Համաշխարհային հարկերի դրույքաչափերը և զարգացող աշխարհը. Արդյո՞ք համաշխարհային նվազագույն հարկը լավ է զարգացող տնտեսությունների համար:

• Հեղինակ:
• Հեղինակ անունը

  Quantumrun Հեռատեսություն
• Դեկտեմբերի 6, 2022

Համաշխարհային նվազագույն հարկի դրույքաչափը լուծում է հարկերից խուսափելու բազմաթիվ խրոնիկական մարտահրավերներ, սակայն այն կարող է նաև վնասակար հետևանքներ ունենալ զարգացող երկրների վրա: Այնուամենայնիվ, եթե ճիշտ կիրառվի, համաշխարհային հարկը կարող է օգնել հավասարեցնել եկամուտների բաշխումը երկրների միջև:

Համաշխարհային հարկերի դրույքաչափերը և զարգացող աշխարհի համատեքստը

2021 թվականի հոկտեմբերին G-20 առաջնորդները վերջնական տեսքի բերեցին նոր գլոբալ հարկային համաձայնագիրը, որը սահմանափակում է բազմազգ ձեռնարկությունների (ԲԱԿ) կամ բազմազգ կորպորացիաների (ՄՆԿ) հարկերից խուսափելը: Գործարքը, որը բանակցվել է ՏՀԶԿ-ի (Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպություն) կողմից և ընդունվել է 137 երկրների և տարածքների կողմից (միասնական հայտնի է որպես Ներառական շրջանակ կամ IF), ներկայացնում է միջազգային հարկային քաղաքականության փոփոխման տասնամյակների ջանքերը: «Եթե գործարքը» ստեղծում է նոր հարկային իրավունքներ՝ անկախ MNC-ի ֆիզիկական գտնվելու վայրից և համաշխարհային նվազագույն կորպորատիվ եկամտահարկ՝ 15 տոկոս աշխարհի խոշորագույն ընկերությունների համար: Այս ռազմավարությունն ունի երկու հիմնական նպատակ. Առաջինը խոշոր MNC-ների (օրինակ՝ Facebook, Google) համար նորացված հարկերի ստեղծումն է, իսկ երկրորդը գլոբալ նվազագույն կորպորատիվ հարկի համար բազային դրույքաչափ և մոտեցում սահմանելն է:

Այնուամենայնիվ, թեև G-20-ը այս հարկային պլանը համարում է ուղենիշ, որոշ զարգացող երկրներ այդքան էլ համոզված չեն, և որոշ զարգացող տնտեսություններ անհանգստանում են, որ զարգացած երկրները լրացուցիչ հարկեր կստանան MNC-ներից: Բացի այդ, ցածր և միջին եկամուտ ունեցող երկրները (LMICs) կարող են ստիպված լինել հրաժարվել թվային ծառայությունների ապագա հարկերից՝ իրենց եկամուտները նվազեցնելու ավելի լավ բանաձևի վրա հիմնված մեթոդի համար: Ըստ Brookings վերլուծական կենտրոնի, գոյություն ունեցող բանաձեւը G-7 երկրներին, որոնք ներառում են աշխարհի բնակչության միայն 10 տոկոսը, կապահովեն ակնկալվող 60 միլիարդ ԱՄՆ դոլարի հարկային եկամուտների 150 տոկոսը: Այլ կերպ ասած, LMIC երկրներին խնդրում են ստորագրել օրինական ուժի մեջ մտած համաձայնագիր՝ անորոշ և, հնարավոր է, ավելի ցածր եկամուտ ստանալու համար:

Խանգարող ազդեցություն

Որոշ փորձագետներ կարծում են, որ գլոբալ հարկը կարող է ունենալ շահավետ կողմնակի ազդեցություն՝ խրախուսելով շահույթի «վերադարձումը» այլ երկրներին: Այս միտումը տեղի կունենար, եթե օֆշորային ներդրումային կենտրոնները, ինչպիսիք են Կայմանյան կղզիները, Բերմուդյան կղզիները կամ Բրիտանական Վիրջինյան կղզիները, այլևս չունենային նվազեցված կամ զրոյական եկամտահարկ MNC-ների համար: Ի պատասխան առաջարկվող գլոբալ հարկի, մի քանի երկրներ արդեն ակնկալել են իրենց գլխավոր կորպորատիվ հարկի դրույքաչափի փոփոխություն: Այս զարգացումը կարող է դրանք ավելի քիչ գրավիչ դարձնել MNC-ների համար, ինչը կհանգեցնի օֆշորային ներդրումների վերաբաշխմանը: Համաշխարհային հարկի մեկ այլ պոտենցիալ առավելությունն այն է, որ MNC-ները ստիպված կլինեն վճարել հարկեր, որտեղ շահույթ են ստանում գործառնություններից: Տարիներ շարունակ ներդրողներին, կորպորացիաներին կամ տարածաշրջաններին հարկային արտոնություններ տրամադրելուց հետո զարգացող երկրներն այժմ ունեն մի քանի խոշոր ընկերություններ, որոնք ունեն բարձր արդյունավետ հարկային դրույքաչափեր: 

Այնուամենայնիվ, նոր գլոբալ հարկի հետագա հետևանքներից օգուտ քաղելու համար զարգացող երկրները կարող են կարիք ունենալ ուսումնասիրել իրենց հարկային և ներդրումային քաղաքականությունը՝ որոշելու, թե որ խթաններն են առավելապես ազդվելու և փոփոխելու դրանք: Հարկային վարկերը հաճախ ներառվում են օրենսդրության, կանոնների, պայմանագրերի կամ այլ իրավական փաստաթղթերում, որոնք կայունության դրույթները կարող են պաշտպանել: Այս դրույթները հաճախ ստիպում են փոփոխել հարկային խթանները, հատկապես այն նախագծերի համար, որոնք արդեն սկսվել են: 

Համաշխարհային նվազագույն հարկի դրույքաչափի ազդեցությունը զարգացող աշխարհի վրա

Զարգացող աշխարհի վրա կորպորատիվ հարկի գլոբալ նվազագույն դրույքաչափի ավելի լայն ազդեցությունները կարող են ներառել. 

• Ցածր և միջին եկամուտ ունեցող երկրները դանդաղ են գործում այս հարկը պաշտոնապես կիրառելու համար: Փոխարենը, կառավարությունները կարող են ագրեսիվ կերպով փոփոխել իրենց հարկային ծրագրերը՝ առավելագույն եկամուտ ապահովելու համար:
• Որոշ MNC-ներ կարող են հրաժարվել զարգացող տնտեսություններից, ինչը կհանգեցնի զբաղվածության և ներդրումների հնարավորությունների նվազմանը զարգացող աշխարհում:
• Բազմազգ կորպորացիաները լոբբինգ են անում համաշխարհային հարկային քաղաքականության դեմ, թեև ոմանք կարող են աշխատել իրենց համապատասխան կառավարությունների հետ՝ բանակցելու բացառությունների կամ սուբսիդիաների շուրջ:
• Հարկային ընկերությունները մեծ պահանջարկ ունեն՝ օգնելու MNC-ներին նավարկելու զարգացող համաշխարհային հարկային դրույթները:
• Որպես քաղաքական կուսակցություններ և իրավասություններ, հարկերի կիրառման խոչընդոտները փակուղի են մտնում կոնկրետ դրույթների պատճառով: Օրինակ՝ ԱՄՆ-ում 2021 թվականի դրությամբ Հանրապետական ​​կուսակցությունը դեմ է համաշխարհային հարկին, մինչդեռ Դեմոկրատական ​​կուսակցությունը աջակցում է դրան։

Հարցեր մեկնաբանելու համար

• Եթե ​​դուք աշխատում եք հարկային ոլորտում, ի՞նչ եք կարծում, այս համաշխարհային նվազագույն հարկը լավ գաղափար է:
• Որո՞նք են այս հարկային ծրագրի մյուս հնարավոր խոչընդոտները: