Qlobal vergi dərəcələri və inkişaf etməkdə olan dünya: Qlobal minimum vergi inkişaf etməkdə olan iqtisadiyyatlar üçün yaxşıdırmı?

• Author:
• Author adı

  Quantumrun Uzaqgörməsi
• Dekabr 6, 2022

Qlobal minimum vergi dərəcəsi çoxsaylı xroniki vergidən yayınma problemlərini həll edir, lakin bu, inkişaf etməkdə olan ölkələr üçün də zərərli nəticələrə səbəb ola bilər. Bununla belə, düzgün tətbiq olunarsa, ümumdünya vergisi ölkələr üzrə gəlir bölgüsünü bərabərləşdirməyə kömək edə bilər.

Qlobal vergi dərəcələri və inkişaf etməkdə olan dünya konteksti

2021-ci ilin oktyabrında G-20 liderləri çoxmillətli müəssisələrin (MNE) və ya çoxmillətli korporasiyaların (MNC) vergidən yayınmasını məhdudlaşdıran yeni qlobal vergi sazişini yekunlaşdırdılar. OECD (İqtisadi Əməkdaşlıq və İnkişaf Təşkilatı) tərəfindən müzakirə edilən və 137 ölkə və ərazi (birlikdə İnklüziv Çərçivə və ya IF kimi tanınır) tərəfindən qəbul edilən saziş beynəlxalq vergi siyasətlərinə düzəlişlər etmək üçün onilliklər ərzində aparılan səyləri əks etdirir. "IF müqaviləsi" MNC-nin fiziki yerindən və dünyanın ən böyük firmaları üçün 15 faizlik qlobal minimum korporativ gəlir vergisindən asılı olmayaraq yeni vergi hüquqlarını yaradır. Bu strategiyanın iki əsas məqsədi var. Birincisi, böyük MMC-lər (məsələn, Facebook, Google) üçün yenilənmiş vergilərin yaradılması, ikincisi isə qlobal minimum korporativ vergi üçün baza dərəcəsi və yanaşmanın yaradılmasıdır.

Bununla belə, G-20 bu vergi planını əlamətdar hesab etsə də, bəzi inkişaf etməkdə olan ölkələr o qədər də əmin deyillər və bəzi inkişaf etməkdə olan iqtisadiyyatlar inkişaf etmiş ölkələrin MMC-lərdən əlavə vergilər alacağından narahatdırlar. Bundan əlavə, aşağı və orta gəlirli ölkələr (LMIC) öz gəlirlərini azaltmaq üçün daha yaxşı formula əsaslı metod üçün gələcək rəqəmsal xidmət vergilərini ləğv etməli ola bilər. Brookings analitik mərkəzinə görə, mövcud düstur dünya əhalisinin yalnız 7 faizini əhatə edən G-10 ölkələrinə gözlənilən 60 milyard dollar vergi gəlirinin 150 faizini təmin edəcək. Başqa sözlə, LMIC ölkələrindən qeyri-müəyyən və ehtimal ki, daha aşağı gəlir nəticəsi əldə etmək üçün qanuni qüvvəyə minən müqavilə imzalamaları xahiş olunur.

Dağıdıcı təsir

Bəzi ekspertlər hesab edirlər ki, qlobal vergi mənfəətin digər ölkələrə “yenidən artırılmasını” təşviq etmək kimi faydalı təsir göstərə bilər. Bu tendensiya Kayman adaları, Bermud adaları və ya Britaniya Virciniya adaları kimi offşor investisiya mərkəzlərinin çoxlu biznes şirkətləri üçün gəlir vergisini artıq azaltmasa və ya sıfıra endirməsəydi baş verərdi. Təklif olunan qlobal vergiyə cavab olaraq, bir neçə ölkə artıq korporativ vergi dərəcəsinin dəyişməsini gözləyir. Bu inkişaf onları MMC-lər üçün daha az cəlbedici edə bilər və nəticədə ofşor investisiyaların yenidən bölüşdürülməsinə səbəb ola bilər. Qlobal verginin digər potensial faydası ondan ibarətdir ki, MMC-lər əməliyyatlardan mənfəət əldə etdikləri yerdə vergi ödəməyə məcbur olacaqlar. İnvestorlara, korporasiyalara və ya regionlara illərlə vergi güzəştləri təqdim etdikdən sonra inkişaf etməkdə olan ölkələrdə yüksək effektiv vergi dərəcələri olan bir neçə iri şirkət var. 

Bununla belə, yeni qlobal verginin gələcək təsirlərindən faydalanmaq üçün inkişaf etməkdə olan ölkələr hansı stimulların daha çox təsirlənəcəyini müəyyən etmək və onları dəyişdirmək üçün vergi və investisiya siyasətlərini araşdırmalı ola bilər. Vergi kreditləri tez-tez qanunvericiliyə, qaydalara, müqavilələrə və ya sabitlik müddəalarının qoruya biləcəyi digər hüquqi sənədlərə daxil edilir. Bu müddəalar çox vaxt, xüsusən artıq başlamış layihələr üçün dəyişdirilməsi çətin olan vergi güzəştləri verir. 

Qlobal minimum vergi dərəcəsinin inkişaf etməkdə olan ölkələrə təsiri

Qlobal minimum korporativ vergi dərəcəsinin inkişaf etməkdə olan dünya üçün daha geniş təsirləri aşağıdakıları əhatə edə bilər: 

• Aşağı və orta gəlirli ölkələr bu vergini formal olaraq tətbiq etmək üçün ləng hərəkət edirlər. Bunun əvəzinə hökumətlər ən çox gəlir əldə etmək üçün vergi planlarını aqressiv şəkildə dəyişdirə bilərlər.
• Bəzi MMC-lər inkişaf etməkdə olan iqtisadiyyatlardan geri çəkilə bilər, nəticədə inkişaf etməkdə olan dünyada məşğulluq və investisiya imkanları azalır.
• Qlobal vergi siyasətinə qarşı lobbiçilik edən çoxmillətli korporasiyalar, baxmayaraq ki, bəziləri güzəştlər və ya subsidiyalar haqqında danışıqlar aparmaq üçün müvafiq hökumətləri ilə işləyə bilər.
• MMC-lərə inkişaf edən qlobal vergi müddəalarını idarə etməyə kömək etmək üçün artan tələbatla üzləşən vergi firmaları.
• Siyasi partiyalar və yurisdiksiyalar konkret bəndlər üzərində dalana girdiyi üçün verginin tətbiqində maneələr yaranır. Məsələn, ABŞ-da 2021-ci ildən etibarən Respublikaçılar Partiyası qlobal vergiyə qarşı çıxır, Demokratlar isə bunu dəstəkləyir.

Şərh etmək üçün suallar

• Əgər vergi sənayesində işləyirsinizsə, bu qlobal minimum verginin yaxşı bir fikir olduğunu düşünürsünüz?
• Bu vergi planına başqa hansı potensial maneələr ola bilər?