Tipos impositivos globais e mundo en desenvolvemento: un imposto mínimo global é bo para as economías emerxentes?

• autor:
• nome do autor

  Previsión de Quantumrun
• Decembro 6, 2022

Un tipo impositivo mínimo global resolve numerosos desafíos crónicos de evasión fiscal, pero tamén pode impoñer consecuencias prexudiciais para os países en desenvolvemento. Non obstante, se se implementa correctamente, o imposto mundial pode axudar a igualar a distribución da renda entre os países.

Tipos impositivos globais e contexto do mundo en desenvolvemento

En outubro de 2021, os líderes do G-20 finalizaron un novo acordo fiscal global que limita a elusión fiscal das empresas multinacionais (EMN) ou das empresas multinacionais (MNC). O acordo, negociado pola OCDE (Organización para a Cooperación e o Desenvolvemento Económico) e aceptado por 137 países e territorios (coñecidos colectivamente como Marco Inclusivo ou IF), representa décadas de esforzo para modificar as políticas fiscais internacionais. O "acordo IF" crea novos dereitos tributarios independentemente da localización física da multinacional e un imposto sobre a renda corporativa mínima global do 15 por cento para as empresas máis grandes do mundo. Esta estratexia ten dous obxectivos principais. O primeiro é crear impostos renovados para as grandes multinacionais (por exemplo, Facebook, Google), e o segundo, establecer unha taxa base e un enfoque para un imposto corporativo mínimo global.

Non obstante, aínda que o G-20 considerou este plan fiscal un fito, algúns países en desenvolvemento non están tan convencidos e algunhas economías emerxentes temen que os países desenvolvidos reciban impostos adicionais das multinacionais. Ademais, os países de renda baixa e media (LMIC) poden ter que eliminar os futuros impostos dos servizos dixitais para conseguir un mellor método baseado en fórmulas para reducir os seus ingresos. Segundo o think-tank de Brookings, a fórmula existente proporcionaría ás nacións do G-7, que inclúen só o 10 por cento da poboación mundial, o 60 por cento dos 150 millóns de dólares previstos en ingresos fiscais. Noutras palabras, pídeselles ás nacións LMIC que asinen un acordo legalmente aplicable para obter un resultado de ingresos incerto e posiblemente menor.

Impacto perturbador

Algúns expertos cren que o imposto global podería ter o beneficio efecto secundario de fomentar a "redistribución" dos beneficios a outros países. Esta tendencia ocorrería se os centros de investimento offshore, como as Illas Caimán, Bermudas ou as Illas Virxes Británicas, xa non tivesen impostos sobre a renda reducidos ou cero para as multinacionais. En resposta ao imposto global proposto, varios países xa anticiparon un cambio no seu tipo de imposto sobre sociedades. Este desenvolvemento podería facelos menos atractivos para as multinacionales, o que provocará unha reasignación de investimentos offshore. Outro beneficio potencial do imposto global é que as multinacionais se verán obrigadas a pagar impostos onde se beneficien das operacións. Despois de anos de ofrecer exencións fiscais a investidores, corporacións ou rexións, os países en desenvolvemento teñen agora poucas grandes empresas con tipos impositivos efectivos elevados. 

Non obstante, para beneficiarse das futuras implicacións do novo imposto global, os países en desenvolvemento poden ter que examinar as súas políticas fiscais e de investimento para determinar cales son os incentivos máis afectados e modificalos. Os créditos fiscais inclúense con frecuencia na lexislación, normas, contratos ou outros documentos legais, que as cláusulas de estabilidade poden salvagardar. Estas disposicións adoitan facer que os incentivos fiscais sexan difíciles de modificar, especialmente para proxectos que xa comezaron. 

Implicacións dunha taxa impositiva mínima global no mundo en desenvolvemento

As implicacións máis amplas dunha taxa impositiva mínima global sobre as sociedades no mundo en desenvolvemento poden incluír: 

• Os países de renda baixa e media actúan lentamente para aplicar formalmente este imposto. Pola contra, os gobernos poden modificar agresivamente os seus plans fiscais para xerar a maior cantidade de ingresos.
• Algunhas multinacionales poden retraerse das economías emerxentes, o que provoca unha diminución das oportunidades de emprego e investimento no mundo en desenvolvemento.
• As corporacións multinacionais fan lobby contra a política fiscal global, aínda que algunhas poden traballar cos seus respectivos gobernos para negociar exencións ou subvencións.
• As empresas fiscais experimentan unha maior demanda para axudar ás multinacionais a navegar polas disposicións fiscais globais en evolución.
• Obstáculos na implementación do imposto xa que os partidos políticos e as xurisdicións entran nun punto morto sobre cláusulas específicas. Por exemplo, en Estados Unidos, a partir de 2021, o Partido Republicano oponse ao imposto global, mentres que o Partido Demócrata o apoia.

Preguntas para comentar

• Se traballas para a industria fiscal, cres que este imposto mínimo global é unha boa idea?
• Cales son os outros posibles obstáculos para este plan fiscal?