Taxas de impostos globais e o mundo em desenvolvimento: um imposto mínimo global é bom para as economias emergentes?

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  Previsão Quantumrun
• 6 de dezembro de 2022

Uma alíquota mínima global resolve vários desafios crônicos de evasão fiscal, mas também pode impor consequências prejudiciais aos países em desenvolvimento. No entanto, se implementado corretamente, o imposto mundial pode ajudar a igualar a distribuição de renda entre os países.

Taxas de impostos globais e o contexto do mundo em desenvolvimento

Em outubro de 2021, os líderes do G-20 finalizaram um novo acordo tributário global que limita a evasão fiscal de empresas multinacionais (MNEs) ou corporações multinacionais (MNCs). O acordo, negociado pela OCDE (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico) e aceito por 137 países e territórios (conhecidos coletivamente como Quadro Inclusivo ou FI), representa décadas de esforço para alterar as políticas fiscais internacionais. O "acordo IF" cria novos direitos tributários independentemente da localização física da multinacional e um imposto de renda corporativo mínimo global de 15% sobre as maiores empresas do mundo. Essa estratégia tem dois objetivos principais. A primeira é criar impostos renovados para grandes multinacionais (por exemplo, Facebook, Google) e a segunda é estabelecer uma taxa básica e uma abordagem para um imposto corporativo mínimo global.

No entanto, embora o G-20 tenha considerado esse plano tributário um marco, alguns países em desenvolvimento não estão tão convencidos e algumas economias emergentes temem que os países desenvolvidos recebam impostos extras de multinacionais. Além disso, os países de baixa e média renda (LMICs) podem ter que descartar futuros impostos sobre serviços digitais para um melhor método baseado em fórmula para reduzir suas receitas. De acordo com o think-tank Brookings, a fórmula existente forneceria às nações do G-7 – que incluem apenas 10% da população mundial – 60% dos US$ 150 bilhões previstos em receita tributária. Em outras palavras, pede-se aos países LMIC que assinem um acordo juridicamente aplicável para obter um resultado de receita incerto e possivelmente menor.

Impacto disruptivo

Alguns especialistas acreditam que o imposto global pode ter o efeito colateral benéfico de encorajar a "transferência" de lucros para outros países. Essa tendência ocorreria se os centros de investimento offshore, como as Ilhas Cayman, Bermudas ou as Ilhas Virgens Britânicas, não tivessem mais imposto de renda reduzido ou zero para as multinacionais. Em resposta ao imposto global proposto, vários países já anteciparam uma mudança em sua alíquota principal de imposto corporativo. Esse desenvolvimento pode torná-los menos atraentes para as multinacionais, resultando na realocação de investimentos offshore. Outro benefício potencial do imposto global é que as multinacionais serão forçadas a pagar impostos onde lucram com as operações. Depois de anos concedendo isenções fiscais a investidores, corporações ou regiões, os países em desenvolvimento agora têm poucas grandes empresas com altas alíquotas efetivas de impostos. 

No entanto, para se beneficiar das implicações futuras do novo imposto global, os países em desenvolvimento podem precisar examinar suas políticas fiscais e de investimento para determinar quais incentivos serão mais afetados e modificá-los. Os créditos fiscais são frequentemente incluídos em legislação, normas, contratos ou outros documentos legais, que podem ser salvaguardados por cláusulas de estabilidade. Essas disposições muitas vezes tornam os incentivos fiscais difíceis de mudar, especialmente para projetos que já começaram. 

Implicações de uma taxa de imposto mínima global no mundo em desenvolvimento

Implicações mais amplas de uma taxa global mínima de imposto corporativo no mundo em desenvolvimento podem incluir: 

• Países de baixa e média renda estão agindo lentamente para implementar esse imposto formalmente. Em vez disso, os governos podem modificar agressivamente seus planos tributários para gerar o máximo de receita.
• Algumas multinacionais podem se retrair das economias emergentes, resultando na diminuição do emprego e das oportunidades de investimento no mundo em desenvolvimento.
• Corporações multinacionais fazendo lobby contra a política tributária global, embora algumas possam trabalhar com seus respectivos governos para negociar isenções ou subsídios.
• As empresas fiscais estão enfrentando uma demanda crescente para ajudar as multinacionais a navegar pelas disposições fiscais globais em evolução.
• Obstáculos na implementação do imposto, pois partidos políticos e jurisdições entram em um impasse sobre cláusulas específicas. Por exemplo, nos EUA, a partir de 2021, o Partido Republicano se opõe ao imposto global, enquanto o Partido Democrata o apóia.

Perguntas para comentar

• Se você trabalha para o setor tributário, acha que esse imposto mínimo global é uma boa ideia?
• Quais são os outros obstáculos potenciais para este plano tributário?