Pasauliniai mokesčių tarifai ir besivystantis pasaulis: ar visuotinis minimalus mokestis yra naudingas kylančios ekonomikos šalims?

• Autorius:
• autoriaus vardas

  Quantumrun Foresight
• Gruodis 6, 2022

Pasaulinis minimalus mokesčių tarifas išsprendžia daugybę nuolatinių mokesčių vengimo problemų, tačiau jis taip pat gali turėti žalingų pasekmių besivystančioms šalims. Tačiau, jei jis įgyvendinamas teisingai, pasaulinis mokestis gali padėti suvienodinti pajamų paskirstymą šalyse.

Pasauliniai mokesčių tarifai ir besivystančio pasaulio kontekstas

2021 m. spalį G-20 lyderiai užbaigė naują pasaulinį mokesčių susitarimą, ribojantį tarptautinių įmonių (MĮ) arba tarptautinių korporacijų (MNC) vengimą mokėti mokesčius. Susitarimas, dėl kurio susitarė EBPO (Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija) ir kuriam pritarė 137 šalys ir teritorijos (bendrai vadinama įtraukiąja sistema arba IF), atspindi dešimtmečius trukusias pastangas pakeisti tarptautinę mokesčių politiką. „IF sandoris“ sukuria naujas apmokestinimo teises, neatsižvelgiant į MNC fizinę vietą, ir pasaulinį minimalų 15 procentų pelno mokestį didžiausioms pasaulio įmonėms. Ši strategija turi du pagrindinius tikslus. Pirmasis – sukurti atnaujintus mokesčius didelėms tarptautinėms įmonėms (pvz., „Facebook“, „Google“), o antrasis – nustatyti bazinį tarifą ir požiūrį į pasaulinį minimalų pelno mokestį.

Tačiau nors G-20 šį mokesčių planą laikė orientyru, kai kurios besivystančios šalys nėra taip įsitikinusios, o kai kurios kylančios ekonomikos šalys nerimauja, kad išsivysčiusios šalys gaus papildomų mokesčių iš tarptautinių korporacijų. Be to, mažas ir vidutines pajamas gaunančioms šalims (LMIC) gali tekti panaikinti būsimus skaitmeninių paslaugų mokesčius, kad būtų sukurtas geresnis formule pagrįsto metodo pajamoms sumažinti. Brookings ekspertų grupės teigimu, esama formulė suteiktų G-7 šalims, kuriose yra tik 10 procentų pasaulio gyventojų, 60 procentų numatomų 150 milijardų JAV dolerių mokesčių pajamų. Kitaip tariant, LMIC šalių prašoma pasirašyti teisiškai įgyvendinamą susitarimą, kad būtų pasiektas neaiškus ir galbūt mažesnis pajamų rezultatas.

Trikdantis poveikis

Kai kurie ekspertai mano, kad pasaulinis mokestis gali turėti teigiamą šalutinį poveikį – paskatinti pelną „perkelti“ į kitas šalis. Ši tendencija atsirastų, jei ofšoriniai investicijų centrai, tokie kaip Kaimanų salos, Bermudai ar Britų Mergelių salos, nebeliktų sumažintų arba nulinių pajamų mokesčių tarptautinėms įmonėms. Reaguodamos į siūlomą visuotinį mokestį, kelios šalys jau numatė bendrojo pelno mokesčio tarifo pasikeitimą. Dėl šios plėtros jos gali tapti mažiau patrauklios tarptautinėms korporacijoms, todėl investicijos į ofšorinius produktus gali būti perskirstytos. Kitas galimas pasaulinio mokesčio pranašumas yra tas, kad tarptautinės korporacijos bus priverstos mokėti mokesčius ten, kur pelnosi iš veiklos. Po daugelio metų atleidimo nuo mokesčių investuotojams, korporacijoms ar regionams besivystančios šalys dabar turi keletą didelių įmonių, turinčių aukštus efektyvius mokesčių tarifus. 

Tačiau besivystančioms šalims gali tekti išnagrinėti savo mokesčių ir investicijų politiką, kad nustatytų, kurios paskatos bus labiausiai paveiktos, ir jas pakeisti, norėdamos pasinaudoti būsimomis naujojo pasaulinio mokesčio pasekmėmis. Mokesčių kreditai dažnai įtraukiami į teisės aktus, taisykles, sutartis ar kitus teisinius dokumentus, kuriuos gali apsaugoti stabilumo sąlygos. Dėl šių nuostatų dažnai sunku keisti mokesčių paskatas, ypač jau prasidėjusiems projektams. 

Pasaulinio minimalaus mokesčio tarifo įtaka besivystančiam pasauliui

Platesnis pasaulinio minimalaus pelno mokesčio tarifo poveikis besivystančiam pasauliui gali apimti: 

• Mažas ir vidutines pajamas gaunančios šalys lėtai įgyvendina šį mokestį oficialiai. Vietoj to, vyriausybės gali agresyviai keisti savo mokesčių planus, kad gautų kuo daugiau pajamų.
• Kai kurios tarptautinės korporacijos gali pasitraukti iš kylančios ekonomikos šalių, todėl besivystančiose šalyse sumažės užimtumas ir investicijų galimybės.
• Tarptautinės korporacijos, lobistinės prieš pasaulinę mokesčių politiką, nors kai kurios gali dirbti su atitinkamomis vyriausybėmis, kad derėtųsi dėl išimčių ar subsidijų.
• Mokesčių įmonės, patiriančios išaugusį poreikį padėti tarptautinėms korporacijoms prisitaikyti prie besikeičiančių pasaulinių mokesčių nuostatų.
• Kliūtys įgyvendinant mokestį, nes politinės partijos ir jurisdikcijos patenka į aklavietę dėl konkrečių sąlygų. Pavyzdžiui, JAV nuo 2021 m. Respublikonų partija nepritaria visuotiniam mokesčiui, o Demokratų partija jį palaiko.

Klausimai komentuoti

• Jei dirbate mokesčių sektoriuje, ar manote, kad šis visuotinis minimalus mokestis yra gera idėja?
• Kokios kitos galimos kliūtys šiam mokesčių planui?