Küresel vergi oranları ve gelişmekte olan dünya: Küresel asgari vergi, gelişmekte olan ekonomiler için iyi mi?

• Yazar:
• Yazar adı

  Kuantumrun Öngörüsü
• 6 Aralık 2022

Küresel bir asgari vergi oranı, çok sayıda kronik vergiden kaçınma sorununu çözer, ancak aynı zamanda gelişmekte olan ülkeler üzerinde zararlı sonuçlar doğurabilir. Bununla birlikte, doğru bir şekilde uygulandığı takdirde, dünya çapındaki vergi, ülkeler arasında gelir dağılımının eşitlenmesine yardımcı olabilir.

Küresel vergi oranları ve gelişen dünya bağlamı

Ekim 2021'de G-20 liderleri, çok uluslu işletmelerin (ÇUŞ'ler) veya çok uluslu şirketlerin (ÇUŞ'ler) vergiden kaçınmasını sınırlayan yeni bir küresel vergi anlaşmasını sonuçlandırdı. OECD (Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı) tarafından müzakere edilen ve 137 ülke ve bölge (toplu olarak Kapsayıcı Çerçeve veya IF olarak bilinir) tarafından kabul edilen anlaşma, uluslararası vergi politikalarını değiştirmek için onlarca yıllık çabayı temsil ediyor. "IF anlaşması", ÇUŞ'un fiziksel konumundan bağımsız olarak yeni vergilendirme hakları ve dünyanın en büyük firmaları için yüzde 15'lik küresel asgari kurumlar vergisi getiriyor. Bu stratejinin iki temel hedefi vardır. Birincisi, büyük ÇUŞ'lar (örneğin, Facebook, Google) için yenilenen vergiler oluşturmak ve ikincisi, küresel bir asgari kurumlar vergisi için bir taban oran ve yaklaşım oluşturmaktır.

Ancak, G-20 bu vergi planını bir dönüm noktası olarak görse de, bazı gelişmekte olan ülkeler o kadar ikna olmuş değil ve bazı gelişmekte olan ekonomiler, gelişmiş ülkelerin ÇUŞ'lardan ekstra vergi alacağından endişe ediyor. Ek olarak, düşük ve orta gelirli ülkeler (LMIC'ler), gelirlerini azaltmak için formüle dayalı daha iyi bir yöntem için gelecekteki dijital hizmet vergilerini rafa kaldırmak zorunda kalabilir. Brookings düşünce kuruluşuna göre, mevcut formül, dünya nüfusunun yalnızca yüzde 7'unu içeren G-10 ülkelerine, beklenen 60 milyar ABD doları vergi gelirinin yüzde 150'ını sağlayacak. Başka bir deyişle, LMIC ülkelerinden, belirsiz ve muhtemelen daha düşük bir gelir sonucu elde etmek için yasal olarak uygulanabilir bir anlaşma imzalamaları istenir.

Yıkıcı etki

Bazı uzmanlar, küresel verginin, kârların diğer ülkelere "yeniden aktarılmasını" teşvik etme gibi yararlı bir yan etkiye sahip olabileceğine inanıyor. Bu eğilim, Cayman Adaları, Bermuda veya Britanya Virjin Adaları gibi offshore yatırım merkezlerinin artık ÇUŞ'lar için indirimli veya sıfır gelir vergileri olmaması durumunda ortaya çıkacaktır. Önerilen küresel vergiye cevaben, birçok ülke halihazırda kurumlar vergisi oranlarında bir değişiklik öngördü. Bu gelişme onları çok uluslu şirketler için daha az çekici hale getirebilir ve offshore yatırımlarının yeniden tahsis edilmesiyle sonuçlanabilir. Küresel verginin bir başka potansiyel faydası da, ÇUŞ'ların faaliyetlerden kâr elde ettikleri yerde vergi ödemeye zorlanacak olmalarıdır. Yatırımcılara, şirketlere veya bölgelere yıllarca vergi muafiyeti sağladıktan sonra, gelişmekte olan ülkeler artık yüksek efektif vergi oranlarına sahip birkaç büyük şirkete sahip. 

Bununla birlikte, yeni küresel verginin gelecekteki etkilerinden yararlanmak için, gelişmekte olan ülkelerin hangi teşviklerin en çok etkileneceğini belirlemek ve bunları değiştirmek için vergi ve yatırım politikalarını incelemeleri gerekebilir. Vergi indirimleri sıklıkla mevzuata, kurallara, sözleşmelere veya istikrar hükümlerinin koruyabileceği diğer yasal belgelere dahil edilir. Bu hükümler, özellikle halihazırda başlamış olan projeler için, genellikle vergi teşviklerinin değiştirilmesini zorlaştırmaktadır. 

Küresel asgari vergi oranının gelişmekte olan dünya üzerindeki etkileri

Gelişmekte olan dünya üzerindeki küresel asgari kurumlar vergisi oranının daha geniş etkileri şunları içerebilir: 

• Düşük ve orta gelirli ülkeler bu vergiyi resmi olarak uygulamak için yavaş hareket ediyor. Bunun yerine, hükümetler en fazla geliri elde etmek için vergi planlarını agresif bir şekilde değiştirebilir.
• Bazı ÇUŞ'lar yükselen ekonomilerden çekilebilir ve bu da gelişmekte olan dünyada istihdam ve yatırım fırsatlarının azalmasına neden olabilir.
• Küresel vergi politikasına karşı kulis yapan çok uluslu şirketler, ancak bazıları muafiyetleri veya sübvansiyonları müzakere etmek için kendi hükümetleriyle birlikte çalışabilir.
• Vergi firmaları, çokuluslu şirketlerin gelişen küresel vergi hükümlerinde gezinmesine yardımcı olmak için artan taleple karşı karşıya.
• Siyasi partiler ve yargı bölgeleri belirli maddeler üzerinde çıkmaza girdikçe verginin uygulanmasındaki engeller. Örneğin ABD'de 2021 itibariyle Cumhuriyetçi Parti küresel vergiye karşı çıkarken Demokrat Parti destekliyor.

Yorum yapılacak sorular

• Vergi sektörü için çalışıyorsanız, bu küresel asgari verginin iyi bir fikir olduğunu düşünüyor musunuz?
• Bu vergi planının önündeki diğer olası engeller nelerdir?