Fiscalité anticorruption multinationale : détecter les délits financiers au fur et à mesure qu'ils se produisent

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  Prévision quantique
• 24 mars 2023

Résumé des informations

Les criminels financiers deviennent plus avisés que jamais, embauchant même les meilleurs professionnels du droit et de la fiscalité pour s'assurer que leurs sociétés fictives semblent légitimes. Pour contrer cette évolution, les gouvernements normalisent leurs politiques de lutte contre la corruption, notamment en matière de fiscalité.

Contexte fiscal anticorruption des multinationales

Les gouvernements découvrent en outre des liens de plus en plus forts entre différents types de crimes financiers, y compris la corruption. En conséquence, de nombreux gouvernements adoptent des approches qui intègrent plusieurs agences de lutte contre le blanchiment d'argent (BC) et la lutte contre le financement du terrorisme (CFT). Ces efforts nécessitent une réponse coordonnée de divers organismes, notamment les autorités anticorruption, les autorités anti-blanchiment d'argent (AML), les unités de renseignement financier et les autorités fiscales. En particulier, les délits fiscaux et la corruption sont étroitement liés, car les criminels ne déclarent pas les revenus d'activités illégales ou ne déclarent pas trop pour couvrir le blanchiment. Selon une étude de la Banque mondiale portant sur 25,000 57 entreprises dans XNUMX pays, les entreprises qui versent des pots-de-vin évitent également davantage d'impôts. L'un des moyens d'assurer une fiscalité appropriée consiste à normaliser la législation anticorruption.

Un exemple d'organisme de réglementation AML mondial est le Groupe d'action financière (GAFI), une organisation internationale dédiée à la lutte contre le BC/FT. Avec 36 pays membres, la juridiction du GAFI s'étend dans le monde entier et comprend tous les grands centres financiers. L'objectif principal de l'organisation est d'établir des normes internationales de conformité AML et d'évaluer leur mise en œuvre. Les directives anti-blanchiment de l'Union européenne (UE) constituent une autre politique majeure. La cinquième directive anti-blanchiment (5AMLD) introduit une définition juridique de la crypto-monnaie, des obligations de déclaration et des règles pour les portefeuilles cryptographiques afin de réglementer la monnaie. La sixième directive anti-blanchiment (6AMLD) comprend une définition des infractions de BC, une extension du champ de la responsabilité pénale et des peines accrues pour les personnes reconnues coupables d'infractions.

Impact perturbateur

En 2020, le Congrès américain a adopté la loi anti-blanchiment (AML) de 2020, qui a été introduite en tant qu'amendement à la loi sur l'autorisation de la défense nationale pour 2021. Le président américain Joe Biden a déclaré que la loi AML est une étape historique vers la lutte contre la corruption. tant au gouvernement que dans les entreprises. L'un des aspects les plus notables de la loi LBC est la création d'un registre des bénéficiaires effectifs, qui mettrait fin aux sociétés écrans anonymes. Bien que les États-Unis ne soient généralement pas associés aux paradis fiscaux, ils sont récemment devenus le premier hôte mondial de sociétés écrans anonymes qui permettent le blanchiment d'argent lié à la kleptocratie, au crime organisé et au terrorisme. Le registre aidera les organismes de sécurité nationale, de renseignement, d'application de la loi et de réglementation dont les enquêtes sur le crime organisé et le financement du terrorisme sont ralenties par le réseau complexe de sociétés fictives qui cachent les origines et les bénéficiaires de divers actifs.

Pendant ce temps, d'autres pays renforcent également leurs partenariats avec les autorités fiscales pour éduquer leurs travailleurs sur la criminalité fiscale et la corruption. Le manuel de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) sur la sensibilisation au blanchiment d'argent et aux pots-de-vin et à la corruption guide les agents du fisc dans la détection d'éventuelles activités criminelles lors de l'examen des états financiers. L'Académie internationale de l'OCDE pour les enquêtes sur les délits fiscaux a été créée en 2013 en collaboration avec la Guardia di Finanza italienne. L'objectif est de renforcer les capacités des pays en développement à réduire les flux financiers illégaux. Une académie similaire a été pilotée au Kenya en 2017 et a été officiellement lancée à Nairobi en 2018. Entre-temps, en juillet 2018, l'OCDE a signé un protocole d'accord avec l'Administration fédérale argentine des recettes publiques (AFIP) pour établir un centre latino-américain de l'OCDE. Académie de Buenos Aires.

Implications de la fiscalité anticorruption multinationale

Les implications plus larges de la fiscalité anticorruption multinationale peuvent inclure : 

• Plus de collaboration et de partenariats avec différentes agences et organismes de réglementation pour surveiller les mouvements d'argent à l'échelle mondiale et identifier les délits fiscaux plus rapidement et plus efficacement.
• L'utilisation croissante de l'intelligence artificielle et des technologies basées sur le cloud pour améliorer les systèmes et les processus des autorités fiscales.
• Professionnels de la fiscalité en cours de formation sur les différentes réglementations LBC/FT au fur et à mesure de leur évolution ou de leur création. Ces connaissances rendront ces travailleurs hautement employables à mesure que leurs compétences deviendront de plus en plus demandées.
• Plus de gouvernements et d'organisations régionales mettant en œuvre des politiques standardisées contre les délits financiers.
• Investissements accrus dans les technologies de taxation en temps réel pour garantir que les impôts sont correctement déclarés lorsque l'argent et les biens se déplacent sur différents territoires. 

Questions à considérer

• Si vous travaillez pour une administration fiscale, comment suivez-vous les différentes législations anticorruption ?
• De quelles autres manières les autorités fiscales peuvent-elles se protéger contre les délits financiers ?