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多国反腐败征税：及时发现金融犯罪

各国政府正在与不同的机构和利益相关者合作，以结束广泛的金融犯罪。

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量子运行远见
2023 年 3 月 24 日

洞察总结

金融犯罪分子变得比以往任何时候都精明，甚至聘请最好的法律和税务专业人士来确保他们的空壳公司看起来合法。为了应对这种发展，各国政府正在规范其反腐败政策，包括税收。

跨国反腐败税收背景

各国政府进一步发现不同类型的金融犯罪（包括腐败）之间存在更多、更紧密的联系。因此，许多政府正在采取将多个机构纳入反洗钱 (ML) 和打击资助恐怖主义 (CFT) 的方法。这些努力需要来自各个机构的协调响应，包括反腐败当局、反洗钱 (AML) 当局、金融情报部门和税务当局。特别是，税务犯罪与腐败密切相关，因为犯罪分子不报告非法活动的收入或多报以掩盖洗钱活动。根据世界银行对 25,000 个国家 57 家企业的研究，行贿的企业还逃税更多。确保适当征税的方法之一是使反腐败立法标准化。

全球反洗钱监管机构的一个例子是金融行动特别工作组 (FATF)，这是一个致力于打击 ML/CFT 的国际组织。 FATF 拥有 36 个成员国，其管辖范围遍及全球，包括每个主要金融中心。该组织的主要目标是制定反洗钱合规国际标准并评估其实施情况。另一项主要政策是欧盟 (EU) 的反洗钱指令。第五反洗钱指令 (5AMLD) 引入了加密货币的法律定义、报告义务和加密钱包监管货币的规则。第六条反洗钱指令 (6AMLD) 包括对洗钱犯罪的定义、刑事责任范围的扩展以及对被定罪者的加重处罚。

破坏性影响

2020年，美国国会通过了2020年反洗钱（AML）法案，该法案作为2021年国防授权法案的修正案被引入。美国总统拜登表示，反洗钱法案是打击腐败的历史性一步在政府和企业中。《反洗钱法》最值得注意的方面之一是建立实益所有权登记处，这将结束匿名空壳公司。虽然美国通常不与避税天堂联系在一起，但它最近已成为世界上匿名空壳公司的主要东道主，这些公司使与盗贼统治、有组织犯罪和恐怖主义有关的洗钱活动成为可能。该登记处将帮助国家安全、情报、执法和监管机构，这些机构对有组织犯罪和恐怖主义融资的调查因复杂的空壳公司网络而放缓，这些空壳公司隐藏了各种资产的来源和受益人。

与此同时，其他国家也在加强与税务机关的合作伙伴关系，以教育其工人了解税务犯罪和腐败。经济合作与发展组织 (OECD) 洗钱意识和贿赂与腐败意识手册指导税务官员在审查财务报表时查明可能的犯罪活动。 OECD 国际税务犯罪调查学院成立于 2013 年，是与意大利 Guardia di Finanza 的合作成果。目标是提高发展中国家减少非法资金流动的能力。类似的学院于 2017 年在肯尼亚试点，并于 2018 年在内罗毕正式启动。同时，2018 年 XNUMX 月，经合组织与阿根廷联邦公共收入管理局（AFIP）签署了谅解备忘录，以建立经合组织拉丁美洲中心布宜诺斯艾利斯的学院。