მრავალეროვნული ანტიკორუფციული გადასახადები: ფინანსური დანაშაულების დაჭერა, როგორც ისინი ხდება

• ავტორი:
• ავტორის სახელი

  Quantumrun Foresight
• მარტი 24, 2023

Insight რეზიუმე

ფინანსური კრიმინალები უფრო საზრიანები ხდებიან, ვიდრე ოდესმე, თუნდაც ქირაობენ საუკეთესო სამართლისა და საგადასახადო პროფესიონალებს, რათა უზრუნველყონ მათი ჭურვი კომპანიები ლეგიტიმურად გამოიყურებოდეს. ამ განვითარების წინააღმდეგ საბრძოლველად, მთავრობები ახდენენ თავიანთი ანტიკორუფციული პოლიტიკის სტანდარტიზებას, მათ შორის დაბეგვრის ჩათვლით.

მრავალეროვნული ანტიკორუფციული დაბეგვრის კონტექსტი

მთავრობები კიდევ უფრო მეტ და მყარ კავშირს აღმოაჩენენ სხვადასხვა სახის ფინანსურ დანაშაულს, მათ შორის კორუფციას შორის. შედეგად, ბევრი მთავრობა იღებს მიდგომებს, რომლებიც აერთიანებს რამდენიმე უწყებას ფულის გათეთრების (ML) წინააღმდეგ და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ (CFT) წინააღმდეგ. ეს ძალისხმევა საჭიროებს კოორდინირებულ რეაგირებას სხვადასხვა ორგანოების მხრიდან, მათ შორის ანტიკორუფციული ორგანოების, ფულის გათეთრების წინააღმდეგ (AML) ხელისუფლების, ფინანსური დაზვერვის განყოფილებებისა და საგადასახადო ორგანოების მხრიდან. კერძოდ, საგადასახადო დანაშაულები და კორუფცია მჭიდრო კავშირშია, რადგან კრიმინალები არ აფიქსირებენ შემოსავალს უკანონო საქმიანობიდან ან ზედმეტად აცხადებენ გათეთრების გასაშუქებლად. მსოფლიო ბანკის 25,000 ქვეყანაში 57 ბიზნესის კვლევის მიხედვით, ფირმები, რომლებიც ქრთამს იხდიან, ასევე თავს არიდებენ მეტ გადასახადებს. სათანადო დაბეგვრის უზრუნველსაყოფად ერთ-ერთი გზა ანტიკორუფციული კანონმდებლობის სტანდარტიზაციაა.

გლობალური AML მარეგულირებლის მაგალითია Financial Action Task Force (FATF), საერთაშორისო ორგანიზაცია, რომელიც ეძღვნება ML/CFT-ს წინააღმდეგ ბრძოლას. 36 წევრი ქვეყნით, FATF-ის იურისდიქცია ვრცელდება მთელ მსოფლიოში და მოიცავს ყველა ძირითად ფინანსურ ცენტრს. ორგანიზაციის უპირველესი მიზანია AML-ის შესაბამისობის საერთაშორისო სტანდარტების დადგენა და მათი განხორციელების შეფასება. კიდევ ერთი მთავარი პოლიტიკა არის ევროკავშირის (EU) დირექტივები ფულის გათეთრების წინააღმდეგ. ფულის გათეთრების წინააღმდეგ მეხუთე დირექტივა (5AMLD) შემოაქვს კრიპტოვალუტის ლეგალურ განმარტებას, ანგარიშგების ვალდებულებებს და წესებს კრიპტო საფულეებისთვის ვალუტის რეგულირებისთვის. ფულის გათეთრების წინააღმდეგ მეექვსე დირექტივა (6AMLD) მოიცავს ML დანაშაულის განმარტებას, სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობის ფარგლების გაფართოებას და დანაშაულისთვის მსჯავრდებულთა ჯარიმების გაზრდას.

დამრღვევი გავლენა

2020 წელს, აშშ-ს კონგრესმა მიიღო 2020 წლის კანონი ფულის გათეთრების საწინააღმდეგოდ (AML), რომელიც შესწორებულია 2021 წლის თავდაცვის ეროვნული ავტორიზაციის აქტში. აშშ-ს პრეზიდენტმა ჯო ბაიდენმა თქვა, რომ AML აქტი არის ისტორიული ნაბიჯი კორუფციის წინააღმდეგ ბრძოლისკენ. როგორც მთავრობაში, ასევე კორპორაციებში. AML აქტის ერთ-ერთი ყველაზე თვალსაჩინო ასპექტია ბენეფიციარი საკუთრების რეესტრის შექმნა, რომელიც დაასრულებს ანონიმურ კომპანიებს. მიუხედავად იმისა, რომ აშშ, როგორც წესი, არ ასოცირდება საგადასახადო თავშესაფრებთან, ის ახლახან გამოჩნდა, როგორც ანონიმური ჭურვი კომპანიების მსოფლიოში წამყვანი მასპინძელი, რომლებიც აძლევენ საშუალებას ფულის გათეთრებას კლეპტოკრატიასთან, ორგანიზებულ დანაშაულთან და ტერორიზმთან. რეესტრი დაეხმარება ეროვნულ უსაფრთხოებას, დაზვერვას, სამართალდამცავ და მარეგულირებელ ორგანიზაციებს, რომელთა გამოძიება ორგანიზებული დანაშაულისა და ტერორისტული დაფინანსების შესახებ შენელებულია ჭურვი კომპანიების რთული ქსელით, რომლებიც მალავენ სხვადასხვა აქტივების წარმომავლობასა და ბენეფიციარებს.

იმავდროულად, სხვა ქვეყნები ასევე აძლიერებენ პარტნიორობას საგადასახადო ორგანოებთან, რათა ასწავლონ თავიანთი მუშები საგადასახადო დანაშაულისა და კორუფციის შესახებ. ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის (OECD) სახელმძღვანელო ფულის გათეთრების შესახებ ინფორმირებულობის შესახებ, მექრთამეობისა და კორუფციის შესახებ ინფორმირებულობის შესახებ ხელმძღვანელობს საგადასახადო მოხელეებს ფინანსური ანგარიშგების განხილვისას შესაძლო კრიმინალური ქმედებების განსაზღვრაში. OECD საგადასახადო დანაშაულის გამოძიების საერთაშორისო აკადემია შეიქმნა 2013 წელს იტალიის Guardia di Finanza-სთან ერთობლივი ძალისხმევით. მიზანია განვითარებადი ქვეყნების შესაძლებლობების გაძლიერება უკანონო ფინანსური ნაკადების შესამცირებლად. მსგავსი აკადემია პილოტირებულ იქნა კენიაში 2017 წელს და ოფიციალურად ამოქმედდა ნაირობიში 2018 წელს. იმავდროულად, 2018 წლის ივლისში OECD-მ ხელი მოაწერა ურთიერთგაგების მემორანდუმს არგენტინის საჯარო შემოსავლების ფედერალურ ადმინისტრაციასთან (AFIP) OECD-ის ლათინური ამერიკის ცენტრის დასაარსებლად. აკადემია ბუენოს აირესში.

მრავალეროვნული ანტიკორუფციული დაბეგვრის შედეგები

მრავალეროვნული ანტიკორუფციული დაბეგვრის უფრო ფართო შედეგები შეიძლება მოიცავდეს: 

• მეტი თანამშრომლობა და პარტნიორობა სხვადასხვა სააგენტოებთან და მარეგულირებელ ორგანოებთან, რათა მონიტორინგი გაუწიოს ფულის მოძრაობას გლობალურად და გამოავლინოს საგადასახადო დანაშაულები უფრო სწრაფად და ეფექტურად.
• ხელოვნური ინტელექტისა და ღრუბელზე დაფუძნებული ტექნოლოგიების მზარდი გამოყენება საგადასახადო ორგანოების სისტემებისა და პროცესების გასაუმჯობესებლად.
• საგადასახადო პროფესიონალები გადიან ტრენინგს AML/CFT-ის სხვადასხვა რეგულაციების შესახებ, რადგან ისინი განაგრძობენ განვითარებას ან შექმნას. ეს ცოდნა ამ მუშაკებს გახდის მაღალ დასაქმებას, რადგან მათი უნარები უფრო მოთხოვნადი გახდება.
• მეტი მთავრობა და რეგიონული ორგანიზაცია, რომლებიც ახორციელებენ ფინანსური დანაშაულის წინააღმდეგ სტანდარტიზებულ პოლიტიკას.
• გაიზარდა ინვესტიციები რეალურ დროში საგადასახადო ტექნოლოგიებში, რათა უზრუნველყოფილი იყოს გადასახადების სწორად ანგარიშგება, როდესაც ფული და საქონელი მოძრაობს სხვადასხვა ტერიტორიებზე. 

კითხვები გასათვალისწინებელია

• თუ თქვენ მუშაობთ საგადასახადო ორგანოში, როგორ აკმაყოფილებთ სხვადასხვა ანტიკორუფციულ კანონმდებლობას?
• სხვა რა გზებით შეუძლიათ საგადასახადო ორგანოების დაცვა ფინანსური დანაშაულებისგან?