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多國反腐敗徵稅：及時發現金融犯罪

各國政府正在與不同的機構和利益相關者合作，以結束廣泛的金融犯罪。

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量子運行遠見
2023 年 3 月 24 日

洞察總結

金融犯罪分子變得比以往任何時候都更加精明，甚至聘請最好的法律和稅務專業人士來確保他們的空殼公司看起來合法。為了因應這種發展，各國政府正在標準化其反腐敗政策，包括稅收。

跨國反貪腐稅收背景

各國政府正進一步發現包括貪腐在內的不同類型金融犯罪之間更多、更緊密的關聯。因此，許多政府正在採取聯合多個機構打擊洗錢 (ML) 和打擊資助恐怖主義 (CFT) 的方法。這些努力需要各機構的協調一致回應，包括反腐敗機構、反洗錢（AML）機構、金融情報機構和稅務機構。特別是，稅務犯罪和腐敗密切相關，因為犯罪分子不會報告非法活動的收入，也不會多報以掩蓋洗錢行為。根據世界銀行對 25,000 個國家 57 家企業的研究，行賄的企業也逃稅更多。確保適當徵稅的方法之一是使反腐敗立法標準化。

全球反洗錢監管機構的一個例子是金融行動特別工作組 (FATF)，這是一個致力於打擊洗錢/打擊資助恐怖主義的國際組織。 FATF 擁有 36 個成員國，管轄範圍遍及全球，包括每個主要金融中心。該組織的主要目標是製定反洗錢合規性國際標準並評估其實施情況。另一個主要政策是歐盟（EU）的反洗錢指令。第五反洗錢指令（5AMLD）引入了加密貨幣的法律定義、報告義務以及加密貨幣錢包監管貨幣的規則。第六號反洗錢指令 (6AMLD) 包括洗錢犯罪的定義、刑事責任範圍的擴展以及對犯罪者的加重處罰。

破壞性影響

2020年，美國國會通過了《2020年反洗錢法案》，該法案是作為《2021年國防授權法案》修正案提出的。美國總統喬·拜登表示，《反洗錢法案》是打擊腐敗的歷史性一步在政府和企業。《反洗錢法》最引人注目的方面之一是建立實益所有權登記處，這將結束匿名空殼公司。雖然美國通常不與避稅天堂聯繫在一起，但它最近已成為世界上匿名空殼公司的主要聚集地，這些公司從事與盜賊統治、有組織犯罪和恐怖主義有關的洗錢活動。該登記處將幫助國家安全、情報、執法和監管機構，這些機構對有組織犯罪和恐怖主義融資的調查因隱藏各種資產的來源和受益人的複雜空殼公司網絡而減慢。

同時，其他國家也在加強與稅務機關的合作關係，以教育其工人有關稅務犯罪和腐敗的知識。經濟合作暨發展組織 (OECD) 的《反洗錢意識和賄賂與腐敗意識手冊》指導稅務官員在審查財務報表時查明可能的犯罪活動。經合組織國際稅務犯罪調查學院成立於 2013 年，是與義大利金融衛隊合作創建的。目標是增強發展中國家減少非法資金流動的能力。類似的學院於2017 年在肯亞試點，並於2018 年在內羅畢正式啟動。同時，2018 年XNUMX 月，經合組織與阿根廷聯邦公共稅務局(AFIP) 簽署了一份諒解備忘錄，建立經合組織拉丁美洲中心布宜諾斯艾利斯學院。

跨國反貪腐稅收的影響

跨國反貪腐稅收的更廣泛影響可能包括：

與不同機構和監管機構加強合作和夥伴關係，以監控全球資金流動並更快、更有效地識別稅務犯罪。
越來越多地使用人工智慧和基於雲端的技術來增強稅務機關的系統和流程。
隨著不同的反洗錢/打擊資助恐怖主義法規的不斷發展或創建，稅務專業人員正在接受有關這些法規的培訓。隨著這些工人的技能需求越來越大，這些知識將使他們具有很高的就業能力。
更多政府和區域組織實施打擊金融犯罪的標準化政策。
增加對即時稅務技術的投資，以確保當資金和貨物在不同地區流動時正確報告稅收。