Многонациональное антикоррупционное налогообложение: выявление финансовых преступлений по мере их совершения

• Автор:
• Имя автора

  Квантумран Форсайт
• 24 марта 2023

Сводка статистики

Финансовые преступники становятся сообразительнее, чем когда-либо, и даже нанимают лучших специалистов в области права и налогообложения, чтобы их подставные компании выглядели законными. Чтобы противостоять этому развитию, правительства стандартизируют свою антикоррупционную политику, включая налогообложение.

Многонациональный контекст антикоррупционного налогообложения

Правительства обнаруживают все более тесные связи между различными видами финансовых преступлений, включая коррупцию. В результате многие правительства принимают подходы, объединяющие несколько агентств по борьбе с отмыванием денег (ОД) и финансированием терроризма (ПФТ). Эти усилия требуют скоординированного реагирования со стороны различных органов, в том числе органов по борьбе с коррупцией, органов по борьбе с отмыванием денег (БОД), подразделений финансовой разведки и налоговых органов. В частности, налоговые преступления и коррупция тесно связаны, поскольку преступники не сообщают о доходах от незаконной деятельности или завышают отчеты, чтобы скрыть отмывание денег. Согласно исследованию Всемирного банка, в котором приняли участие 25,000 57 предприятий в XNUMX странах, фирмы, дающие взятки, также уклоняются от уплаты налогов чаще. Одним из способов обеспечения надлежащего налогообложения является унификация антикоррупционного законодательства.

Примером глобального регулятора ПОД является Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), международная организация, занимающаяся борьбой с ОД/ПФТ. С 36 государствами-членами юрисдикция ФАТФ распространяется по всему миру и включает в себя все крупные финансовые центры. Основной целью организации является установление международных стандартов соответствия AML и оценка их внедрения. Другой важной политикой являются директивы Европейского союза (ЕС) по борьбе с отмыванием денег. Пятая директива по борьбе с отмыванием денег (5AMLD) вводит юридическое определение криптовалюты, обязательства по отчетности и правила для криптовалютных кошельков для регулирования валюты. Шестая директива по борьбе с отмыванием денег (6AMLD) содержит определение преступлений, связанных с отмыванием денег, расширение сферы уголовной ответственности и ужесточение наказаний для лиц, осужденных за совершение преступлений.

Разрушительное воздействие

В 2020 году Конгресс США принял Закон о борьбе с отмыванием денег (AML) от 2020 года, который был внесен в качестве поправки к Закону о полномочиях на национальную оборону на 2021 год. Президент США Джо Байден заявил, что Закон о борьбе с отмыванием денег является историческим шагом на пути к борьбе с коррупцией. как в правительстве, так и в корпорациях. Одним из наиболее заметных аспектов Закона о ПОД является создание реестра бенефициарных владельцев, который положит конец анонимным подставным компаниям. Хотя США обычно не ассоциируются с налоговыми убежищами, в последнее время они стали ведущим мировым узлом анонимных подставных компаний, которые позволяют отмывать деньги, связанные с клептократией, организованной преступностью и терроризмом. Реестр поможет органам национальной безопасности, разведки, правоохранительным органам и регулирующим органам, чьи расследования организованной преступности и финансирования терроризма замедляются из-за сложной сети подставных компаний, скрывающих происхождение и бенефициаров различных активов.

Тем временем другие страны также укрепляют свои партнерские отношения с налоговыми органами, чтобы информировать своих работников о налоговых преступлениях и коррупции. Справочник Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по информированию об отмывании денег, взяточничестве и коррупции помогает налоговым служащим выявлять возможную преступную деятельность при проверке финансовой отчетности. Международная академия ОЭСР по расследованию налоговых преступлений была создана в 2013 году в результате сотрудничества с итальянской Guardia di Finanza. Цель состоит в том, чтобы расширить возможности развивающихся стран по сокращению незаконных финансовых потоков. Аналогичная академия была запущена в Кении в 2017 году и официально открылась в Найроби в 2018 году. Между тем, в июле 2018 года ОЭСР подписала Меморандум о взаимопонимании с Федеральным управлением государственных доходов Аргентины (AFIP) о создании латиноамериканского центра ОЭСР. Академии в Буэнос-Айресе.

Последствия многонационального антикоррупционного налогообложения

Более широкие последствия многонационального антикоррупционного налогообложения могут включать: 

• Расширение сотрудничества и партнерских отношений с различными агентствами и регулирующими органами для мониторинга движения денег по всему миру и более быстрого и эффективного выявления налоговых преступлений.
• Более широкое использование искусственного интеллекта и облачных технологий для улучшения систем и процессов налоговых органов.
• Специалисты по налогам проходят обучение различным правилам ПОД/ФТ по мере их дальнейшего развития или создания. Эти знания сделают этих работников более востребованными, поскольку их навыки станут более востребованными.
• Больше правительств и региональных организаций внедряют стандартизированную политику в отношении финансовых преступлений.
• Увеличение инвестиций в технологии налогообложения в режиме реального времени для обеспечения правильной отчетности по налогам при перемещении денег и товаров по разным территориям. 

Вопросы для рассмотрения

• Если вы работаете в налоговом органе, как вы соблюдаете различное антикоррупционное законодательство?
• Какими еще способами налоговые органы могут защитить себя от финансовых преступлений?