Fjölþjóðleg skattlagning gegn spillingu: Að grípa fjármálaglæpi eins og þeir gerast

• Höfundur:
• Höfundur nafn

  Quantumrun Foresight
• Mars 24, 2023

Innsýn samantekt

Fjármálaglæpamenn eru að verða skynsamari en nokkru sinni fyrr, jafnvel ráða bestu lögfræðinga og skattasérfræðinga til að tryggja að skelfyrirtæki þeirra líti út fyrir að vera lögmæt. Til að stemma stigu við þessari þróun eru stjórnvöld að staðla stefnu sína gegn spillingu, þar með talið skattamál.

Samhengi við skattlagningu gegn spillingu fjölþjóðlegra

Ríkisstjórnir uppgötva enn frekar fleiri og sterkari tengsl milli mismunandi tegunda fjármálaglæpa, þar á meðal spillingu. Þess vegna eru margar ríkisstjórnir að taka upp aðferðir sem fela í sér margar stofnanir gegn peningaþvætti (ML) og berjast gegn fjármögnun hryðjuverka (CFT). Þessar aðgerðir þurfa samræmd viðbrögð frá ýmsum aðilum, þar á meðal yfirvöldum gegn spillingu, yfirvöldum gegn peningaþvætti (AML), fjármálanjósnadeildum og skattayfirvöldum. Sérstaklega eru skattaglæpir og spilling nátengd, þar sem glæpamenn tilkynna ekki um tekjur af ólöglegri starfsemi eða ofskýrslu til að ná yfir þvætti. Samkvæmt rannsókn Alþjóðabankans á 25,000 fyrirtækjum í 57 löndum, svíkja fyrirtæki sem greiða mútur einnig meiri skatta. Ein af leiðunum til að tryggja rétta skattlagningu er að staðla löggjöf gegn spillingu.

Dæmi um alþjóðlegt AML eftirlitsstofnanna er Financial Action Task Force (FATF), alþjóðleg stofnun sem leggur áherslu á að berjast gegn ML/CFT. Með 36 aðildarþjóðum nær lögsagnarumdæmi FATF um allan heim og nær yfir allar helstu fjármálamiðstöðvar. Meginmarkmið samtakanna er að setja alþjóðlega staðla um samræmi við AML og leggja mat á framkvæmd þeirra. Önnur meginstefna eru tilskipanir Evrópusambandsins (ESB) um bann við peningaþvætti. Fimmta tilskipunin um peningaþvætti (5AMLD) kynnir lagalega skilgreiningu á dulritunargjaldmiðli, skýrsluskyldu og reglur um dulritunarveski til að stjórna gjaldmiðlinum. Sjötta tilskipunin gegn peningaþvætti (6AMLD) felur í sér skilgreiningu á ML brotum, rýmkun á gildissviði refsiábyrgðar og auknar refsingar fyrir þá sem dæmdir eru fyrir glæpi.

Truflandi áhrif

Árið 2020 samþykkti bandaríska þingið lögin um aðgerðir gegn peningaþvætti (AML) frá 2020, sem voru kynnt sem breyting á lögum um landvarnarheimild fyrir árið 2021. Joe Biden, forseti Bandaríkjanna, sagði að AML-lögin væru sögulegt skref í baráttunni gegn spillingu bæði hjá stjórnvöldum og fyrirtækjum. Einn af athyglisverðustu þáttum AML-laganna er að koma á fót skrá um raunverulegt eignarhald, sem myndi binda enda á nafnlaus skelfyrirtæki. Þó að Bandaríkin séu ekki yfirleitt tengd skattaskjólum, hafa þau nýlega komið fram sem leiðandi gestgjafi heims nafnlausra skeljafyrirtækja sem gera peningaþvætti sem tengist kleptókratíu, skipulagðri glæpastarfsemi og hryðjuverkum kleift. Skráin mun hjálpa þjóðaröryggis-, leyniþjónustu-, löggæslu- og eftirlitsstofnunum þar sem rannsóknir á skipulagðri glæpastarfsemi og fjármögnun hryðjuverka hægja á sér vegna flókins vefs skeljafyrirtækja sem fela uppruna og bótaþega ýmissa eigna.

Á sama tíma eru önnur lönd einnig að efla samstarf sitt við skattayfirvöld til að fræða starfsmenn sína um skattaglæpi og spillingu. Handbók Efnahags- og framfarastofnunarinnar (OECD) um vitund um peningaþvætti og vitund um mútur og spillingu leiðbeinir skattyfirvöldum við að finna mögulega glæpastarfsemi á meðan þeir fara yfir reikningsskil. OECD International Academy for Tax Crime Investigation var stofnuð árið 2013 í samvinnu við Guardia di Finanza á Ítalíu. Markmiðið er að efla getu þróunarríkja til að draga úr ólöglegu fjárstreymi. Svipuð akademía var prufukeyrð í Kenýa árið 2017 og var formlega hleypt af stokkunum í Naíróbí árið 2018. Á sama tíma, í júlí 2018, undirritaði OECD viljayfirlýsingu við alríkisyfirvöld í Argentínu (AFIP) um að koma á fót miðstöð Rómönsku Ameríku OECD. Akademían í Buenos Aires.

Afleiðingar fjölþjóðlegrar skattlagningar gegn spillingu

Víðtækari afleiðingar fjölþjóðlegrar skattlagningar gegn spillingu geta falið í sér: 

• Meira samstarf og samstarf við mismunandi stofnanir og eftirlitsstofnanir til að fylgjast með hreyfingum peninga á heimsvísu og bera kennsl á skattaglæpi hraðar og skilvirkari.
• Aukin notkun gervigreindar og skýjatengdrar tækni til að efla kerfi og ferla skattyfirvalda.
• Skattsérfræðingar eru þjálfaðir í mismunandi AML/CFT reglugerðum þegar þær halda áfram að þróast eða verða til. Þessi þekking mun gera þessa starfsmenn mjög starfshæfa eftir því sem færni þeirra verður eftirsóttari.
• Fleiri stjórnvöld og svæðisbundin samtök innleiða staðlaða stefnu gegn fjármálaglæpum.
• Auknar fjárfestingar í rauntíma skattlagningartækni til að tryggja að skattar séu skráðir á réttan hátt þegar peningar og vörur flytjast yfir mismunandi landsvæði. 

Spurningar sem þarf að íhuga

• Ef þú vinnur hjá skattyfirvöldum, hvernig ertu að fylgjast með mismunandi spillingarlöggjöf?
• Hvaða aðrar leiðir geta skattyfirvöld verndað sig gegn fjármálaglæpum?