Wielonarodowe podatki antykorupcyjne: wykrywanie przestępstw finansowych na bieżąco

• Autor:
• nazwisko autora

  Foresight Quantumrun
• 24 marca 2023 r.

Podsumowanie spostrzeżeń

Przestępcy finansowi stają się bardziej przebiegli niż kiedykolwiek, zatrudniając nawet najlepszych specjalistów od prawa i podatków, aby ich firmy fasadowe wyglądały na legalne. Aby przeciwdziałać temu zjawisku, rządy standaryzują swoją politykę antykorupcyjną, w tym podatkową.

Wielonarodowy kontekst opodatkowania antykorupcyjnego

Rządy coraz częściej odkrywają coraz silniejsze powiązania między różnymi rodzajami przestępstw finansowych, w tym korupcją. W rezultacie wiele rządów przyjmuje podejście obejmujące wiele agencji przeciwdziałających praniu pieniędzy (ML) i zwalczaniu finansowania terroryzmu (CFT). Wysiłki te wymagają skoordynowanej reakcji różnych organów, w tym organów antykorupcyjnych, organów ds. przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML), jednostek wywiadu finansowego i organów podatkowych. W szczególności przestępstwa podatkowe i korupcja są ze sobą ściśle powiązane, ponieważ przestępcy nie zgłaszają dochodów z nielegalnej działalności ani nie zgłaszają zawyżonych danych, aby pokryć pranie. Według badania Banku Światowego obejmującego 25,000 57 firm w XNUMX krajach, firmy, które wręczają łapówki, unikają również większych podatków. Jednym ze sposobów zapewnienia właściwego opodatkowania jest ujednolicenie przepisów antykorupcyjnych.

Przykładem globalnego regulatora AML jest Financial Action Task Force (FATF), międzynarodowa organizacja zajmująca się zwalczaniem ML/CFT. Z 36 państwami członkowskimi, jurysdykcja FATF rozciąga się na cały świat i obejmuje każde większe centrum finansowe. Głównym celem organizacji jest ustanowienie międzynarodowych standardów zgodności z AML i ocena ich wdrażania. Inną ważną polityką są dyrektywy Unii Europejskiej (UE) w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy. Piąta dyrektywa w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy (5AMLD) wprowadza prawną definicję kryptowaluty, obowiązki sprawozdawcze oraz zasady regulowania waluty przez portfele kryptograficzne. Szósta dyrektywa w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy (6AMLD) zawiera definicję przestępstw prania pieniędzy, rozszerzenie zakresu odpowiedzialności karnej oraz zaostrzenie kar dla osób skazanych za przestępstwa.

Zakłócający wpływ

W 2020 roku Kongres USA uchwalił ustawę Anti-Money Laundering (AML) Act of 2020, która została wprowadzona jako poprawka do National Defense Authorization Act na 2021 rok. Prezydent USA Joe Biden powiedział, że ustawa AML to historyczny krok w kierunku walki z korupcją zarówno w rządzie, jak i w korporacjach. Jednym z najbardziej godnych uwagi aspektów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy jest ustanowienie rejestru beneficjentów rzeczywistych, który położyłby kres anonimowym firmom fasadowym. Chociaż Stany Zjednoczone zazwyczaj nie są kojarzone z rajami podatkowymi, ostatnio stały się wiodącym na świecie gospodarzem anonimowych firm fasadowych, które umożliwiają pranie pieniędzy związanych z kleptokracją, przestępczością zorganizowaną i terroryzmem. Rejestr pomoże organizacjom zajmującym się bezpieczeństwem narodowym, wywiadem, organami ścigania i organami regulacyjnymi, których dochodzenia w sprawie przestępczości zorganizowanej i finansowania terroryzmu są spowalniane przez złożoną sieć firm fasadowych, które ukrywają pochodzenie i beneficjentów różnych aktywów.

Tymczasem inne kraje również zacieśniają współpracę z organami podatkowymi, aby edukować swoich pracowników na temat przestępstw podatkowych i korupcji. Podręcznik Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) dotyczący świadomości prania pieniędzy oraz świadomości łapownictwa i korupcji pomaga urzędnikom podatkowym w wykrywaniu możliwej działalności przestępczej podczas przeglądu sprawozdań finansowych. Międzynarodowa Akademia OECD ds. Śledczych Przestępstw Podatkowych została utworzona w 2013 r. we współpracy z włoską Guardia di Finanza. Celem jest zwiększenie zdolności krajów rozwijających się do ograniczania nielegalnych przepływów finansowych. Podobna akademia była pilotowana w Kenii w 2017 r. i formalnie uruchomiona w Nairobi w 2018 r. Tymczasem w lipcu 2018 r. OECD podpisała protokół ustaleń z argentyńską Federalną Administracją Skarbową (AFIP) w celu utworzenia latynoamerykańskiego centrum OECD Akademii w Buenos Aires.

Konsekwencje wielonarodowego opodatkowania antykorupcyjnego

Szersze implikacje wielonarodowego opodatkowania antykorupcyjnego mogą obejmować: 

• Większa współpraca i partnerstwo z różnymi agencjami i organami regulacyjnymi w celu monitorowania przepływu pieniędzy na całym świecie oraz szybszego i skuteczniejszego identyfikowania przestępstw podatkowych.
• Rosnące wykorzystanie sztucznej inteligencji i technologii opartych na chmurze w celu usprawnienia systemów i procesów organów podatkowych.
• Specjaliści podatkowi są szkoleni w zakresie różnych przepisów AML/CFT w miarę ich rozwoju lub tworzenia. Ta wiedza sprawi, że pracownicy ci będą mieli duże szanse na zatrudnienie, ponieważ ich umiejętności staną się bardziej poszukiwane.
• Więcej rządów i organizacji regionalnych wdrażających standardowe polityki przeciwko przestępstwom finansowym.
• Zwiększone inwestycje w technologie podatkowe w czasie rzeczywistym, aby zapewnić prawidłowe zgłaszanie podatków, gdy pieniądze i towary przemieszczają się między różnymi terytoriami. 

Pytania do rozważenia

• Jeśli pracujesz dla organu podatkowego, jak nadążasz za różnymi przepisami antykorupcyjnymi?
• W jaki inny sposób organy podatkowe mogą chronić się przed przestępstwami finansowymi?