Cukai antirasuah multinasional: Menangkap jenayah kewangan semasa ia berlaku

• Pengarang
• Nama pengarang

  Quantumrun Foresight
• Mac 24, 2023

Ringkasan cerapan

Penjenayah kewangan menjadi lebih bijak berbanding sebelum ini, malah mengupah profesional undang-undang dan cukai terbaik untuk memastikan syarikat shell mereka kelihatan sah. Untuk mengatasi perkembangan ini, kerajaan menyeragamkan dasar antirasuah mereka, termasuk cukai.

Konteks percukaian antirasuah multinasional

Kerajaan terus menemui lebih banyak hubungan yang lebih kukuh antara pelbagai jenis jenayah kewangan, termasuk rasuah. Akibatnya, banyak kerajaan menggunakan pendekatan yang menggabungkan pelbagai agensi menentang pengubahan wang haram (ML) dan memerangi pembiayaan keganasan (CFT). Usaha ini memerlukan respons yang diselaraskan daripada pelbagai badan, termasuk pihak berkuasa antirasuah, pihak berkuasa pencegahan pengubahan wang haram (AML), unit risikan kewangan dan pihak berkuasa cukai. Khususnya, jenayah cukai dan rasuah berkait rapat, kerana penjenayah tidak melaporkan pendapatan daripada aktiviti yang menyalahi undang-undang atau terlebih melaporkan untuk menampung pengubahan haram. Menurut penyelidikan Bank Dunia terhadap 25,000 perniagaan di 57 negara, firma yang membayar rasuah juga mengelak lebih banyak cukai. Salah satu cara untuk memastikan cukai yang betul adalah dengan menyeragamkan undang-undang antirasuah.

Contoh pengawal selia AML global ialah Pasukan Petugas Tindakan Kewangan (FATF), sebuah organisasi antarabangsa yang berdedikasi untuk memerangi ML/CFT. Dengan 36 negara ahli, bidang kuasa FATF meluas ke seluruh dunia dan merangkumi setiap pusat kewangan utama. Matlamat utama organisasi adalah untuk menetapkan piawaian antarabangsa untuk pematuhan AML dan menilai pelaksanaannya. Satu lagi dasar utama ialah Arahan Pencegahan Pengubahan Wang Haram Kesatuan Eropah (EU). Arahan Anti Pengubahan Wang Haram Kelima (5AMLD) memperkenalkan definisi undang-undang mata wang kripto, kewajipan pelaporan dan peraturan untuk dompet kripto untuk mengawal mata wang. Arahan Pencegahan Pengubahan Wang Haram Keenam (6AMLD) terdiri daripada takrifan kesalahan ML, lanjutan skop liabiliti jenayah dan peningkatan penalti bagi mereka yang disabitkan dengan jenayah.

Kesan yang mengganggu

Pada tahun 2020, Kongres AS meluluskan Akta Pencegahan Pengubahan Wang Haram (AML) 2020, yang diperkenalkan sebagai pindaan kepada Akta Kebenaran Pertahanan Nasional untuk 2021. Presiden AS Joe Biden berkata bahawa Akta AML merupakan langkah bersejarah ke arah memerangi rasuah dalam kedua-dua kerajaan dan syarikat. Salah satu aspek yang paling ketara dalam Akta AML ialah mewujudkan pendaftaran pemilikan benefisial, yang akan menamatkan syarikat shell tanpa nama. Walaupun AS biasanya tidak dikaitkan dengan tempat perlindungan cukai, ia baru-baru ini muncul sebagai tuan rumah terkemuka dunia bagi syarikat shell tanpa nama yang membolehkan pengubahan wang haram yang berkaitan dengan kleptokrasi, jenayah terancang dan keganasan. Pendaftaran itu akan membantu keselamatan negara, perisikan, penguatkuasaan undang-undang dan organisasi kawal selia yang penyiasatan terhadap jenayah terancang dan pembiayaan pengganas diperlahankan oleh web kompleks syarikat shell yang menyembunyikan asal usul dan penerima pelbagai aset.

Sementara itu, negara lain juga meningkatkan perkongsian mereka dengan pihak berkuasa cukai untuk mendidik pekerja mereka tentang jenayah cukai dan rasuah. Buku Panduan Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) mengenai Kesedaran Pengubahan Wang Haram dan Kesedaran Rasuah dan Rasuah membimbing pegawai cukai dalam menentukan kemungkinan aktiviti jenayah semasa menyemak penyata kewangan. Akademi Siasatan Jenayah Cukai Antarabangsa OECD telah diwujudkan pada 2013 sebagai usaha kerjasama dengan Guardia di Finanza Itali. Matlamatnya adalah untuk meningkatkan kebolehan negara membangun untuk mengurangkan aliran kewangan haram. Akademi serupa telah dijalankan di Kenya pada 2017 dan dilancarkan secara rasmi di Nairobi pada 2018. Sementara itu, pada Julai 2018, OECD menandatangani Memorandum Persefahaman dengan Pentadbiran Persekutuan Hasil Awam Argentina (AFIP) untuk menubuhkan pusat Amerika Latin OECD. Akademi di Buenos Aires.

Implikasi cukai antirasuah multinasional

Implikasi yang lebih luas daripada cukai antirasuah multinasional mungkin termasuk: 

• Lebih banyak kerjasama dan perkongsian dengan agensi dan badan kawal selia yang berbeza untuk memantau pergerakan wang di seluruh dunia dan mengenal pasti jenayah cukai dengan lebih cepat dan lebih cekap.
• Peningkatan penggunaan kecerdasan buatan dan teknologi berasaskan awan untuk meningkatkan sistem dan proses pihak berkuasa cukai.
• Profesional cukai dilatih mengenai peraturan AML/CFT yang berbeza semasa mereka terus membangun atau dicipta. Pengetahuan ini akan menjadikan pekerja ini sangat boleh bekerja kerana kemahiran mereka semakin diminati.
• Lebih banyak kerajaan dan organisasi serantau melaksanakan dasar piawai terhadap jenayah kewangan.
• Meningkatkan pelaburan dalam teknologi percukaian masa nyata untuk memastikan cukai dilaporkan dengan betul apabila wang dan barang bergerak merentasi wilayah yang berbeza. 

Soalan yang perlu dipertimbangkan

• Jika anda bekerja untuk pihak berkuasa cukai, bagaimanakah anda mematuhi undang-undang antirasuah yang berbeza?
• Apakah cara lain pihak berkuasa cukai boleh melindungi diri mereka daripada jenayah kewangan?