Oporezivanje na zahtjev: Izazovi oporezivanja ekonomije na zahtjev

• Autor:
• Ime autora

  Quantumrun Foresight
• Decembar 8, 2022

Sažetak uvida

Ekonomija na zahtjev – koja se sastoji od radnika na svirkama i proizvodnje i usluga na zahtjev (npr. Uber i Airbnb) – doživjela je dramatično usvajanje na tržištu, posebno od početka pandemije COVID-19. Kako ovaj sektor nastavlja da raste, rastu i prilike i izazovi u njegovom oporezovanju. Dugoročne implikacije ovog trenda mogle bi uključiti globalne standarde oporezivanja i više istraživanja o automatiziranim tehnologijama oporezivanja.

Kontekst oporezivanja na zahtjev

Poreski i finansijski centar Intuit predviđa da će u 2021. broj ljudi koji rade na poslovima na zahtjev dostići 9.2 miliona u poređenju sa 7.7 miliona u 2020. U istraživanju koje je proveo Intuit, oko 11 posto ispitanika reklo je da je prešlo na slobodne poslove i radno vrijeme jer nisu mogli naći odgovarajući posao sa punim radnim vremenom. Međutim, većina je navela da su proaktivno odlučili da se pridruže gig ekonomiji jer su željeli veću kontrolu nad svojim profesionalnim životom i diversifikaciju svojih prihoda.

Kao što se i očekivalo, oporezivanje za ovaj sektor može biti problematično, jer većina radnika na svirkama mora samostalno podnijeti porez. Osim toga, mnoga preduzeća koja pružaju svoje usluge na zahtjev često miješaju svoje poslovne i lične troškove zajedno na jednom bankovnom računu, što može izazvati zabunu u razumijevanju poreskih obaveza.

Drugi izazov oporezivanja je prelazak proizvodne industrije na poslovni model na zahtjev, koji ne slijedi tradicionalni linearni metod proizvodnje. Industrija 4.0 (nova era digitalizovanog poslovanja) nagrađuje preduzeća koja obezbeđuju robu na osnovu analize podataka o preferencijama, ponašanju i trendovima kupaca. Pored toga, povećana je složenost i fragmentacija u lancu snabdevanja, proizvodnji i potražnji; roba se može nabaviti od različitih dobavljača, pošiljke mogu doći sa širokog spektra lokacija, a prilagođavanje se sve više očekuje na lokalnom ili individualnom nivou.

Kako se planovi mijenjaju u posljednjem trenutku, kompanije možda neće uvijek unaprijed znati izvore svojih dobavljača. Mogli bi biti odabrani sa liste koja se nalazi u različitim zemljama i podliježu različitim pravilima o indirektnom porezu. Osim toga, neke transakcije i tokovi robe mogu imati carine, dok su druge oslobođene.

Ometajući uticaj

Glavno pitanje koje se postavlja u vezi sa kompanijama na zahtjev kao što su Uber i Airbnb je da li prodaja kroz koju prolaze podliježu porezima, kao što su porez na promet, porez na smještaj ili porez na bruto prihod. To je pošteno prema poreskim subjektima koji pružaju slične usluge drugim kompanijama koje su već oporezovane, kao što su taksiji i hoteli. Nadalje, ključno je sačuvati javna sredstva osiguravajući da nove vrste poslovanja ne dovedu do pada prihoda. Kako se ekonomija brzo mijenja, porezni sistem mora evoluirati zajedno s njim. Modernizacija poreza na potrošnju može zahtijevati promjenu definicija u zastarjelim zakonima ili propisima koji potvrđuju da se postojeća pravila primjenjuju na sektor na zahtjev.

Za radnike na svirkama, samoposlužna tehnologija i platforme će uvelike olakšati prijavljivanje poreza automatizacijom cijelog procesa. Često bi prijavljivanje poreza kao pojedinca u većini zemalja zahtijevalo knjigovođu, računovođu ili poreznog stručnjaka, što bi bilo preskupo za slobodnjake koji tek počinju. 

Za proizvodnju na zahtjev, postoje dva aspekta oporezivanja. Prvi je direktni porez, koji uključuje utvrđivanje gdje se nalazi glavna vrijednost. Gdje je vrijednost koju treba oporezovati kako mreže snabdijevanja postaju sve decentraliziranije, podaci se prikupljaju iz više izvora i razvija se softver za rudarenje podataka? Drugo razmatranje je indirektni porez, koji se bavi upravljanjem dobavljačima. Kada kompanija ima mnogo dobavljača na različitim lokacijama s različitim poreznim zakonima, može biti izazovno znati kako ih klasificirati prema porezima. Također, kompanije moraju donijeti brze odluke o najboljem poreznom tretmanu jer se proizvodi na zahtjev brzo proizvode.

Implikacije oporezivanja na zahtjev

Šire implikacije oporezivanja na zahtjev mogu uključivati: 

• Međuvladine organizacije i regionalna tijela razvijaju poreske standarde za privredu na zahtjev, uključujući kazne i naknade.
• Više tehnologije oporezivanja usmjerene na vođenje i automatizaciju procesa prijavljivanja poreza za radnike na svirkama. Ovaj razvoj može smanjiti utaju poreza.
• Vlade digitaliziraju svoje poreske sisteme putem robotske automatizacije procesa (RPA) kako bi automatizirale zadatke koji se ponavljaju i pojednostavili proces naplate.
• Povećane mogućnosti zapošljavanja za računovođe i porezne savjetnike jer se sve više poduzeća i pojedinaca prebacuje na model na zahtjev.
• Potencijal dvostrukog oporezivanja ili nepravilne kategorizacije poreza za proizvodnju na zahtjev zbog njihovih decentraliziranih procesa, što dovodi do gubitka prihoda.
• Nalet mobilnih i web aplikacija za upravljanje porezima, pojednostavljujući usklađenost i za pružaoce usluga i za korisnike.
• Reevaluacija poreskih razreda i kategorija, što potencijalno dovodi do stvaranja novih poreskih segmenata prilagođenih zaradama u ekonomiji od svirka.
• Pojačani fokus na međunarodne poreske sporazume za rješavanje prekograničnih usluga na zahtjev, utječući na globalnu trgovinsku i ekonomsku politiku.

Pitanja koja treba razmotriti

• Ako radite za ekonomiju na zahtjev, koje tehnologije koristite za prijavljivanje poreza?
• Koji su drugi potencijalni izazovi prikupljanja poreza iz sektora na zahtjev?