Opodatkowanie na żądanie: wyzwania związane z opodatkowaniem gospodarki na żądanie

• Autor:
• nazwisko autora

  Foresight Quantumrun
• 8 grudnia 2022 r.

Podsumowanie spostrzeżeń

The on-demand economy—comprising of gig workers and on-demand manufacturing and services (e.g., Uber and Airbnb)—has experienced dramatic market adoption, especially since the onset of the COVID-19 pandemic. As this sector continues to grow, so do the opportunities and challenges in taxing it. The long-term implications of this trend could include global taxation standards and more research on automated taxation technologies.

Kontekst opodatkowania na żądanie

The Intuit Tax & Financial Center projected that in 2021, the number of people working on-demand jobs reached 9.2 million compared with 7.7 million in 2020. In a survey conducted by Intuit, about 11 percent of respondents said they switched to freelancing and part-time work because they couldn’t find a suitable full-time job. However, the majority indicated that they proactively decided to join the gig economy because they wanted greater control over their professional lives and to diversify their incomes.

As expected, taxation for this sector can be problematic, as most gig workers have to file taxes independently. In addition, many businesses that provide their services on-demand often mix their business and personal expenses together in a single bank account, which can cause confusion when understanding tax obligations.

Another taxation challenge is the manufacturing industry shifting to the on-demand business model, which doesn’t follow the traditional linear production method. Industry 4.0 (the new era of digitized businesses) rewards enterprises that provide goods based on data analytics about customer preferences, behaviors, and trends. In addition, complexity and fragmentation have increased in the supply chain, production, and demand; goods may be sourced from various providers, shipments can come from a wide range of locations, and customization is increasingly expected at the local or individual level.

As plans change last minute, companies might not always know their vendor sources in advance. They could be selected from a list located in different countries and subject to various indirect tax rules. In addition, some transactions and flows of goods may have customs duties while others are exempt.

Zakłócający wpływ

Głównym pytaniem zadawanym w przypadku firm oferujących usługi na żądanie, takich jak Uber i Airbnb, jest to, czy sprzedaż, przez którą przechodzą, podlega podatkom, takim jak podatek od sprzedaży, podatek od zakwaterowania lub podatek od wpływów brutto. Uczciwe jest opodatkowanie podmiotów, które świadczą podobne usługi innym firmom już opodatkowanym, takim jak taksówki i hotele. Ponadto niezwykle ważne jest zachowanie środków publicznych poprzez zapewnienie, że nowe rodzaje działalności nie spowodują spadku dochodów. Ponieważ gospodarka szybko się zmienia, system podatkowy musi ewoluować wraz z nią. Modernizacja podatków konsumpcyjnych może wymagać zmiany definicji w przestarzałych przepisach lub regulacji potwierdzających, że obowiązujące przepisy mają zastosowanie do sektora na żądanie.

Dla pracowników koncertowych technologia i platformy samoobsługowe znacznie ułatwią składanie zeznań podatkowych dzięki automatyzacji całego procesu. Często rozliczanie podatków jako osoba fizyczna w większości krajów wymagałoby księgowego, księgowego lub eksperta podatkowego, co byłoby zbyt kosztowne dla początkujących freelancerów. 

W przypadku produkcji na żądanie istnieją dwa kwestie podatkowe. Pierwszym z nich jest podatek bezpośredni, który polega na ustaleniu, gdzie znajduje się główna wartość. Gdzie jest opodatkowana wartość, gdy sieci dostaw stają się coraz bardziej zdecentralizowane, dane są gromadzone z wielu źródeł i rozwijane jest oprogramowanie do eksploracji danych? Inną kwestią jest podatek pośredni, który dotyczy zarządzania dostawcami. Gdy firma ma wielu dostawców w różnych lokalizacjach, w których obowiązują różne przepisy podatkowe, ustalenie, jak sklasyfikować ich pod kątem podatków, może być trudne. Ponadto firmy muszą podejmować szybkie decyzje dotyczące najlepszego traktowania podatkowego, ponieważ produkty na żądanie są wytwarzane szybko.

Konsekwencje opodatkowania na żądanie

Szersze implikacje opodatkowania na żądanie mogą obejmować: 

• Organizacje międzyrządowe i organy regionalne opracowujące standardy podatkowe dla gospodarki na żądanie, w tym kary i opłaty.
• Więcej technologii podatkowych ukierunkowanych na prowadzenie i automatyzację procesu składania zeznań podatkowych dla pracowników koncertowych. Rozwój ten może zmniejszyć uchylanie się od płacenia podatków.
• Rządy cyfryzują swoje systemy podatkowe za pomocą robotycznej automatyzacji procesów (RPA) w celu zautomatyzowania powtarzalnych zadań i usprawnienia procesu poboru podatków.
• Zwiększone możliwości zatrudnienia księgowych i doradców podatkowych, ponieważ coraz więcej firm i osób prywatnych przechodzi na model na żądanie.
• Możliwość podwójnego opodatkowania lub niewłaściwej kategoryzacji podatków dla produkcji na żądanie ze względu na ich zdecentralizowane procesy, prowadzące do utraty przychodów.
• A surge in mobile and web-based applications for tax management, simplifying compliance for both service providers and users.
• A reevaluation of tax brackets and categories, potentially leading to the creation of new tax segments tailored to gig economy earnings.
• Enhanced focus on international tax agreements to address cross-border on-demand services, influencing global trade and economic policies.

Pytania do rozważenia

• Jeśli pracujesz w gospodarce na żądanie, jakich technologii używasz do składania podatków?
• Jakie są inne potencjalne wyzwania związane z poborem podatków z sektora na żądanie?