Oporezivanje na zahtjev: Izazovi oporezivanja ekonomije na zahtjev

• Autor:
• ime autora

  Quantumrun Foresight
• Prosinac 8, 2022

Sažetak uvida

Ekonomija na zahtjev — koja se sastoji od radnika na koncertima i proizvodnje i usluga na zahtjev (npr. Uber i Airbnb) — doživjela je dramatično prihvaćanje na tržištu, posebno od početka pandemije COVID-19. Kako ovaj sektor nastavlja rasti, tako rastu i prilike i izazovi u njegovom oporezivanju. Dugoročne implikacije ovog trenda mogle bi uključivati ​​globalne standarde oporezivanja i više istraživanja tehnologija automatiziranog oporezivanja.

Kontekst oporezivanja na zahtjev

Porezni i financijski centar Intuit projicirao je da je 2021. broj ljudi koji rade poslove na zahtjev dosegao 9.2 milijuna u usporedbi sa 7.7 milijuna 2020. U anketi koju je proveo Intuit, oko 11 posto ispitanika reklo je da su se prebacili na freelance i djelomično radno vrijeme jer nisu mogli pronaći odgovarajući posao s punim radnim vremenom. Međutim, većina je naznačila da su se proaktivno odlučili pridružiti ekonomiji koncerata jer su željeli veću kontrolu nad svojim profesionalnim životom i diversifikaciju svojih prihoda.

Kao što se i očekivalo, oporezivanje za ovaj sektor može biti problematično jer većina radnika na koncertima mora samostalno prijavljivati ​​poreze. Osim toga, mnoge tvrtke koje pružaju svoje usluge na zahtjev često miješaju svoje poslovne i osobne troškove zajedno na jednom bankovnom računu, što može izazvati zabunu pri razumijevanju poreznih obveza.

Drugi porezni izazov je prelazak proizvodne industrije na poslovni model na zahtjev, koji ne slijedi tradicionalnu linearnu metodu proizvodnje. Industrija 4.0 (nova era digitaliziranog poslovanja) nagrađuje poduzeća koja pružaju robu na temelju analize podataka o preferencijama, ponašanju i trendovima kupaca. Osim toga, povećana je složenost i fragmentacija u opskrbnom lancu, proizvodnji i potražnji; roba može potjecati od različitih dobavljača, pošiljke mogu dolaziti s raznih lokacija, a prilagodba se sve više očekuje na lokalnoj ili individualnoj razini.

Kako se planovi mijenjaju u zadnji tren, tvrtke možda neće uvijek unaprijed znati svoje izvore dobavljača. Mogu se odabrati s popisa koji se nalazi u različitim zemljama i podliježu različitim pravilima o neizravnom oporezivanju. Osim toga, neke transakcije i tokovi robe mogu imati carinu, dok su druge oslobođene.

Razarajući učinak

Glavno pitanje koje se postavlja o tvrtkama na zahtjev kao što su Uber i Airbnb jest jesu li prodaje koje obavljaju podložne porezima, poput poreza na promet, poreza na smještaj ili poreza na bruto primitke. Pošteno je prema poreznim subjektima koji pružaju slične usluge drugim tvrtkama koje su već oporezovane, kao što su taksiji i hoteli. Nadalje, ključno je očuvati javna sredstva osiguravanjem da nove vrste poslovanja ne rezultiraju padom prihoda. Kako se gospodarstvo brzo mijenja, porezni sustav mora se razvijati zajedno s njim. Modernizacija poreza na potrošnju može zahtijevati promjenu definicija u zastarjelim zakonima ili propisima koji potvrđuju da se postojeća pravila primjenjuju na sektor na zahtjev.

Za radnike na koncertima samoposlužna tehnologija i platforme uvelike će pomoći u olakšavanju prijave poreza automatiziranjem cijelog procesa. Često bi prijava poreza kao pojedinac u većini zemalja zahtijevala knjigovođu, računovođu ili poreznog stručnjaka, što bi bilo preskupo za freelancere koji tek počinju. 

Za proizvodnju na zahtjev postoje dva razmatranja oporezivanja. Prvi je izravni porez, koji uključuje određivanje gdje je glavna vrijednost. Gdje je vrijednost koju treba oporezivati ​​jer opskrbne mreže postaju sve decentraliziranije, podaci se prikupljaju iz više izvora i razvija se softver za rudarenje podataka? Drugo razmatranje je neizravni porez, koji se bavi upravljanjem dobavljača. Kada tvrtka ima mnogo dobavljača na različitim lokacijama s različitim poreznim zakonima, može biti izazovno znati kako ih klasificirati za poreze. Također, tvrtke moraju brzo donositi odluke o najboljem poreznom tretmanu jer se proizvodi na zahtjev brzo proizvode.

Implikacije oporezivanja na zahtjev

Šire implikacije oporezivanja na zahtjev mogu uključivati: 

• Međuvladine organizacije i regionalna tijela koja razvijaju porezne standarde za gospodarstvo na zahtjev, uključujući kazne i naknade.
• Više tehnologije oporezivanja namijenjene usmjeravanju i automatizaciji procesa podnošenja poreznih prijava za radnike na koncertima. Ovaj razvoj može smanjiti utaju poreza.
• Vlade digitaliziraju svoje sustave oporezivanja putem robotske automatizacije procesa (RPA) kako bi automatizirale zadatke koji se ponavljaju i pojednostavile proces naplate.
• Povećane mogućnosti zapošljavanja za računovođe i porezne savjetnike jer sve više tvrtki i pojedinaca prelazi na model na zahtjev.
• Mogućnost dvostrukog oporezivanja ili nepravilne kategorizacije poreza za proizvodnju na zahtjev zbog njihovih decentraliziranih procesa, što dovodi do gubitaka prihoda.
• Porast mobilnih i internetskih aplikacija za upravljanje porezima, pojednostavljujući usklađenost za pružatelje usluga i korisnike.
• Ponovna procjena poreznih razreda i kategorija, što bi potencijalno dovelo do stvaranja novih poreznih segmenata prilagođenih ekonomskoj zaradi.
• Pojačani fokus na međunarodne porezne sporazume za rješavanje prekograničnih usluga na zahtjev, utječući na globalnu trgovinu i ekonomske politike.

Pitanja za razmatranje

• Ako radite za ekonomiju na zahtjev, koje tehnologije koristite za prijavu poreza?
• Koji su drugi potencijalni izazovi ubiranja poreza od sektora na zahtjev?