Tassazione su richiesta: le sfide della tassazione dell'economia su richiesta

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  Preveggenza quantistica
• Dicembre 8, 2022

Riepilogo approfondimenti

L’economia on-demand, che comprende lavoratori gig, produzione e servizi on-demand (ad esempio Uber e Airbnb), ha registrato un’adozione da parte del mercato drammatica, soprattutto dall’inizio della pandemia di COVID-19. Poiché questo settore continua a crescere, crescono anche le opportunità e le sfide legate alla tassazione. Le implicazioni a lungo termine di questa tendenza potrebbero includere standard fiscali globali e una maggiore ricerca sulle tecnologie di tassazione automatizzata.

Contesto della tassazione a vista

L’Intuit Tax & Financial Center prevede che nel 2021 il numero di persone che svolgono lavori su richiesta raggiungerà i 9.2 milioni rispetto ai 7.7 milioni del 2020. In un sondaggio condotto da Intuit, circa l’11% degli intervistati ha affermato di essere passato al freelance e al lavoro parziale. lavoro a tempo perché non riuscivano a trovare un lavoro adeguato a tempo pieno. Tuttavia, la maggioranza ha indicato di aver deciso proattivamente di aderire alla gig economy perché desiderava un maggiore controllo sulla propria vita professionale e diversificare i propri redditi.

Come previsto, la tassazione per questo settore può essere problematica, poiché la maggior parte dei lavoratori dei concerti deve presentare le tasse in modo indipendente. Inoltre, molte aziende che forniscono i propri servizi su richiesta spesso mescolano le spese aziendali e personali in un unico conto bancario, il che può creare confusione nella comprensione degli obblighi fiscali.

Un’altra sfida fiscale è il passaggio dell’industria manifatturiera al modello di business on-demand, che non segue il tradizionale metodo di produzione lineare. L’Industria 4.0 (la nuova era delle imprese digitalizzate) premia le imprese che forniscono beni sulla base dell’analisi dei dati sulle preferenze, i comportamenti e le tendenze dei clienti. Inoltre, sono aumentate la complessità e la frammentazione della catena di approvvigionamento, della produzione e della domanda; le merci possono provenire da vari fornitori, le spedizioni possono provenire da un'ampia gamma di località e la personalizzazione è sempre più prevista a livello locale o individuale.

Poiché i piani cambiano all'ultimo minuto, le aziende potrebbero non sempre conoscere in anticipo le fonti dei propri fornitori. Potrebbero essere selezionati da un elenco situato in diversi paesi e soggetto a varie norme in materia di imposte indirette. Inoltre, alcune transazioni e flussi di merci possono essere soggetti a dazi doganali mentre altri sono esenti.

Impatto dirompente

Una domanda importante posta sulle società on demand come Uber e Airbnb è se le vendite che effettuano sono soggette a tasse, come l'imposta sulle vendite, l'imposta sull'alloggio o l'imposta sulle entrate lorde. È giusto tassare le entità che forniscono servizi simili ad altre società già tassate, come i taxi e gli hotel. Inoltre, è fondamentale preservare i fondi pubblici garantendo che nuovi tipi di attività non comportino un calo delle entrate. Poiché l'economia cambia rapidamente, il sistema fiscale deve evolversi di pari passo. La modernizzazione delle imposte sui consumi può richiedere la modifica delle definizioni in leggi obsolete o regolamenti che affermano che le norme esistenti si applicano al settore on-demand.

Per i gig worker, la tecnologia e le piattaforme self-service contribuiranno notevolmente a semplificare la dichiarazione delle tasse automatizzando l'intero processo. Spesso, la dichiarazione delle tasse come individuo nella maggior parte dei paesi richiederebbe un contabile, un contabile o un esperto fiscale, il che sarebbe troppo costoso per i liberi professionisti che hanno appena iniziato. 

Per la produzione su richiesta, ci sono due considerazioni sulla tassazione. Il primo è l'imposta diretta, che comporta la determinazione di dove si trova il valore principale. Dov'è il valore da tassare man mano che le reti di fornitura diventano più decentralizzate, i dati vengono raccolti da più fonti e viene sviluppato un software di data mining? L'altra considerazione è l'imposta indiretta, che riguarda la gestione dei fornitori. Quando un'azienda ha molti fornitori in località diverse con varie leggi fiscali, può essere difficile sapere come classificarli ai fini fiscali. Inoltre, le aziende devono prendere decisioni rapide sul miglior trattamento fiscale perché i prodotti su richiesta vengono fabbricati rapidamente.

Implicazioni della tassazione su richiesta

Le implicazioni più ampie della tassazione su richiesta possono includere: 

• Organizzazioni intergovernative ed enti regionali che sviluppano standard di tassazione per l'economia on-demand, comprese sanzioni e tasse.
• Più tecnologia fiscale orientata a guidare e automatizzare il processo di dichiarazione dei redditi per i gig worker. Questo sviluppo può ridurre l'evasione fiscale.
• I governi stanno digitalizzando i loro sistemi fiscali attraverso l'automazione dei processi robotici (RPA) per automatizzare le attività ripetitive e semplificare il processo di riscossione.
• Maggiori opportunità di lavoro per commercialisti e consulenti fiscali poiché sempre più aziende e privati ​​passano al modello on-demand.
• Il potenziale di doppia imposizione o categorizzazione impropria delle tasse per la produzione su richiesta a causa dei loro processi decentralizzati, che porta a perdite di entrate.
• Un’impennata delle applicazioni mobili e basate sul web per la gestione fiscale, semplificando la conformità sia per i fornitori di servizi che per gli utenti.
• Una rivalutazione degli scaglioni e delle categorie fiscali, che potrebbe portare alla creazione di nuovi segmenti fiscali su misura per i guadagni della gig economy.
• Maggiore attenzione agli accordi fiscali internazionali per affrontare i servizi transfrontalieri su richiesta, influenzando il commercio globale e le politiche economiche.

Domande da considerare

• Se lavori per l'economia on-demand, quali tecnologie utilizzi per presentare le tasse?
• Quali sono le altre potenziali sfide della riscossione delle tasse dal settore on-demand?