مالیات بر روی تقاضا: چالش های مالیات بر اقتصاد بر اساس تقاضا

• نویسنده:
• نام نویسنده

  آینده نگاری کوانتوم ران
• دسامبر 8، 2022

خلاصه بینش

اقتصاد بر اساس تقاضا - متشکل از کارگران گیگ و تولید و خدمات بر اساس تقاضا (به عنوان مثال، Uber و Airbnb) - به ویژه از زمان شروع همه‌گیری COVID-19، پذیرش چشمگیری در بازار داشته است. همانطور که این بخش به رشد خود ادامه می دهد، فرصت ها و چالش های مالیات بر آن نیز افزایش می یابد. پیامدهای بلند مدت این روند می تواند شامل استانداردهای مالیاتی جهانی و تحقیقات بیشتر در مورد فناوری های مالیات خودکار باشد.

زمینه مالیات بر اساس تقاضا

مرکز مالی و مالیات Intuit پیش بینی کرد که در سال 2021، تعداد افرادی که مشاغل درخواستی کار می کنند به 9.2 میلیون نفر در مقایسه با 7.7 میلیون نفر در سال 2020 رسیده است. در نظرسنجی انجام شده توسط Intuit، حدود 11 درصد از پاسخ دهندگان گفتند که به مشاغل آزاد و جزئی روی آورده اند. وقت کار می کنند زیرا نتوانستند یک شغل تمام وقت مناسب پیدا کنند. با این حال، اکثریت نشان دادند که آنها فعالانه تصمیم گرفتند به اقتصاد گیگ بپیوندند زیرا می خواستند کنترل بیشتری بر زندگی حرفه ای خود داشته باشند و درآمدهای خود را متنوع کنند.

همانطور که انتظار می‌رود، مالیات برای این بخش می‌تواند مشکل‌ساز باشد، زیرا اکثر کارگران شرکت‌کننده باید به طور مستقل مالیات را ثبت کنند. علاوه بر این، بسیاری از مشاغلی که خدمات خود را بر اساس تقاضا ارائه می دهند، اغلب هزینه های تجاری و شخصی خود را در یک حساب بانکی واحد با هم ترکیب می کنند، که می تواند باعث سردرگمی در درک تعهدات مالیاتی شود.

یکی دیگر از چالش های مالیاتی، تغییر صنعت تولید به مدل کسب و کار بر اساس تقاضا است که از روش تولید خطی سنتی پیروی نمی کند. Industry 4.0 (دوران جدید کسب و کارهای دیجیتالی) به شرکت هایی که کالاهایی را بر اساس تجزیه و تحلیل داده ها در مورد ترجیحات، رفتارها و روندهای مشتری ارائه می کنند، پاداش می دهد. علاوه بر این، پیچیدگی و پراکندگی در زنجیره تامین، تولید و تقاضا افزایش یافته است. کالاها ممکن است از ارائه دهندگان مختلفی تهیه شوند، محموله ها می توانند از طیف وسیعی از مکان ها ارسال شوند، و سفارشی سازی به طور فزاینده ای در سطح محلی یا فردی انتظار می رود.

از آنجایی که برنامه ها در آخرین لحظه تغییر می کنند، ممکن است شرکت ها همیشه منابع فروشنده خود را از قبل بدانند. آنها را می توان از فهرستی که در کشورهای مختلف قرار دارد و مشمول قوانین مالیاتی غیرمستقیم مختلف است، انتخاب کرد. علاوه بر این، برخی از معاملات و جریانات کالا ممکن است دارای عوارض گمرکی باشند در حالی که برخی دیگر معاف هستند.

تاثیر مخرب

سوال عمده ای که در مورد شرکت های درخواستی مانند Uber و Airbnb پرسیده می شود این است که آیا فروش هایی که انجام می دهند مشمول مالیات هستند، مانند مالیات بر فروش، مالیات مسکن، یا مالیات بر درآمد ناخالص. مالیات بر نهادهایی که خدمات مشابهی را به سایر شرکت‌هایی که قبلاً مشمول مالیات هستند، مانند تاکسی‌ها و هتل‌ها، ارائه می‌کنند، منصفانه است. علاوه بر این، حفظ وجوه عمومی با اطمینان از اینکه انواع جدید کسب و کار منجر به کاهش درآمد نمی شود، بسیار مهم است. همانطور که اقتصاد به سرعت در حال تغییر است، سیستم مالیاتی نیز باید همراه با آن تکامل یابد. نوسازی مالیات بر مصرف ممکن است مستلزم تغییر تعاریف در قوانین منسوخ یا مقرراتی باشد که تأیید می کند قوانین موجود در بخش تقاضای اعمال می شود.

برای کارگران گیگ، فناوری سلف‌سرویس و پلت‌فرم‌ها با خودکار کردن کل فرآیند، کمک زیادی به تسهیل ثبت مالیات خواهند کرد. اغلب، ثبت مالیات به عنوان یک فرد در اکثر کشورها به یک حسابدار، یک حسابدار یا یک کارشناس مالیاتی نیاز دارد، که برای فریلنسرهایی که تازه شروع به کار می کنند بسیار پرهزینه است. 

برای تولید بر اساس تقاضا، دو ملاحظات مالیاتی وجود دارد. اولین مورد مالیات مستقیم است که شامل تعیین محل ارزش اصلی است. با غیرمتمرکز شدن شبکه‌های تامین، جمع‌آوری داده‌ها از منابع متعدد و توسعه نرم‌افزار داده‌کاوی، ارزشی که باید مشمول مالیات شود، کجاست؟ ملاحظات دیگر مالیات غیرمستقیم است که با مدیریت تامین کننده سروکار دارد. هنگامی که یک شرکت تامین کنندگان زیادی در مکان های مختلف با قوانین مالیاتی مختلف دارد، دانستن نحوه طبقه بندی آنها برای مالیات می تواند چالش برانگیز باشد. همچنین، شرکت ها باید در مورد بهترین روش مالیاتی تصمیمات سریع بگیرند، زیرا محصولات بر اساس تقاضا به سرعت تولید می شوند.

پیامدهای مالیات بر تقاضا

پیامدهای گسترده تر مالیات بر تقاضا ممکن است شامل موارد زیر باشد: 

• سازمان‌های بین‌دولتی و نهادهای منطقه‌ای که استانداردهای مالیاتی را برای اقتصاد مبتنی بر تقاضا، از جمله جریمه‌ها و هزینه‌ها، توسعه می‌دهند.
• فناوری مالیاتی بیشتر برای هدایت و خودکارسازی فرآیند تشکیل پرونده مالیاتی برای کارگران شرکت‌کننده طراحی شده است. این توسعه می تواند فرار مالیاتی را کاهش دهد.
• دولت‌ها سیستم‌های مالیاتی خود را از طریق اتوماسیون فرآیند روباتیک (RPA) دیجیتالی می‌کنند تا وظایف تکراری را خودکار کرده و فرآیند جمع‌آوری را ساده‌تر کنند.
• فرصت های شغلی برای حسابداران و مشاوران مالیاتی افزایش می یابد زیرا مشاغل و افراد بیشتری به مدل درخواستی روی می آورند.
• پتانسیل مالیات مضاعف یا طبقه بندی نادرست مالیات ها برای تولید بر حسب تقاضا به دلیل فرآیندهای غیرمتمرکز آنها که منجر به از دست دادن درآمد می شود.
• افزایش برنامه های تلفن همراه و مبتنی بر وب برای مدیریت مالیات، که انطباق را برای ارائه دهندگان خدمات و کاربران ساده می کند.
• ارزیابی مجدد براکت‌ها و دسته‌های مالیاتی، که به طور بالقوه منجر به ایجاد بخش‌های مالیاتی جدید متناسب با درآمدهای اقتصاد گیگ می‌شود.
• تمرکز بیشتر بر توافق‌نامه‌های مالیاتی بین‌المللی برای پرداختن به خدمات بر اساس تقاضای فرامرزی، که بر تجارت جهانی و سیاست‌های اقتصادی تأثیر می‌گذارد.

سوالاتی که باید در نظر گرفته شود

• اگر برای اقتصاد بر اساس تقاضا کار می کنید، از چه فناوری هایی برای ثبت مالیات استفاده می کنید؟
• سایر چالش های بالقوه جمع آوری مالیات از بخش درخواستی چیست؟