Опорезивање на захтев: Изазови опорезивања привреде на захтев

• Аутор:
• ime аутора

  Куантумрун Форесигхт
• Декабрь 8, 2022

Сажетак увида

The on-demand economy—comprising of gig workers and on-demand manufacturing and services (e.g., Uber and Airbnb)—has experienced dramatic market adoption, especially since the onset of the COVID-19 pandemic. As this sector continues to grow, so do the opportunities and challenges in taxing it. The long-term implications of this trend could include global taxation standards and more research on automated taxation technologies.

Контекст опорезивања на захтев

The Intuit Tax & Financial Center projected that in 2021, the number of people working on-demand jobs reached 9.2 million compared with 7.7 million in 2020. In a survey conducted by Intuit, about 11 percent of respondents said they switched to freelancing and part-time work because they couldn’t find a suitable full-time job. However, the majority indicated that they proactively decided to join the gig economy because they wanted greater control over their professional lives and to diversify their incomes.

As expected, taxation for this sector can be problematic, as most gig workers have to file taxes independently. In addition, many businesses that provide their services on-demand often mix their business and personal expenses together in a single bank account, which can cause confusion when understanding tax obligations.

Another taxation challenge is the manufacturing industry shifting to the on-demand business model, which doesn’t follow the traditional linear production method. Industry 4.0 (the new era of digitized businesses) rewards enterprises that provide goods based on data analytics about customer preferences, behaviors, and trends. In addition, complexity and fragmentation have increased in the supply chain, production, and demand; goods may be sourced from various providers, shipments can come from a wide range of locations, and customization is increasingly expected at the local or individual level.

As plans change last minute, companies might not always know their vendor sources in advance. They could be selected from a list located in different countries and subject to various indirect tax rules. In addition, some transactions and flows of goods may have customs duties while others are exempt.

Ометајући утицај

Главно питање које се поставља у вези са компанијама на захтев као што су Убер и Аирбнб је да ли продаја кроз коју пролазе подлеже порезима, као што су порез на промет, порез на смештај или порез на бруто приходе. То је поштено према пореским субјектима који пружају сличне услуге другим компанијама које су већ опорезоване, као што су такси и хотели. Даље, кључно је сачувати јавна средства тако што ће се осигурати да нове врсте пословања не доведу до пада прихода. Како се економија брзо мења, порески систем мора да се развија заједно са њим. Модернизација пореза на потрошњу може захтевати промену дефиниција у застарелим законима или прописима који потврђују да се постојећа правила примењују на сектор на захтев.

За раднике на свиркама, самоуслужна технологија и платформе ће увелико олакшати пријављивање пореза аутоматизацијом читавог процеса. Често би пријављивање пореза као појединца у већини земаља захтевало књиговођу, рачуновођу или пореског стручњака, што би било прескупо за слободњаке који тек почињу. 

За производњу на захтев, постоје два аспекта опорезивања. Први је директни порез, који подразумева одређивање где је главна вредност. Где је вредност која се опорезује како мреже снабдевања постају све децентрализованије, подаци се прикупљају из више извора и развија се софтвер за рударење података? Друго разматрање је индиректни порез, који се бави управљањем добављачима. Када компанија има много добављача на различитим локацијама са различитим пореским законима, може бити изазовно знати како их класификовати за порезе. Такође, компаније морају брзо да доносе одлуке о најбољем пореском третману јер се производи на захтев производе брзо.

Импликације опорезивања на захтев

Шире импликације опорезивања на захтјев могу укључивати: 

• Међувладине организације и регионална тела развијају пореске стандарде за привреду на захтев, укључујући казне и накнаде.
• Више технологије опорезивања усмерене на вођење и аутоматизацију процеса пријављивања пореза за раднике на свиркама. Овај развој може смањити утају пореза.
• Владе дигитализују своје пореске системе путем роботске аутоматизације процеса (РПА) како би аутоматизовали задатке који се понављају и поједноставили процес наплате.
• Повећане могућности за запошљавање рачуновођа и пореских консултаната како све више предузећа и појединаца прелази на модел на захтев.
• Потенцијал за двоструко опорезивање или неправилну категоризацију пореза за производњу на захтев због њихових децентрализованих процеса, што доводи до губитка прихода.
• A surge in mobile and web-based applications for tax management, simplifying compliance for both service providers and users.
• A reevaluation of tax brackets and categories, potentially leading to the creation of new tax segments tailored to gig economy earnings.
• Enhanced focus on international tax agreements to address cross-border on-demand services, influencing global trade and economic policies.

Питања која треба размотрити

• Ако радите за економију на захтев, које технологије користите за подношење пореза?
• Који су други потенцијални изазови прикупљања пореза из сектора на захтев?