Cukai atas permintaan: Cabaran mengenakan cukai terhadap ekonomi atas permintaan

• Pengarang
• Nama pengarang

  Quantumrun Foresight
• Disember 8, 2022

Ringkasan cerapan

The on-demand economy—comprising of gig workers and on-demand manufacturing and services (e.g., Uber and Airbnb)—has experienced dramatic market adoption, especially since the onset of the COVID-19 pandemic. As this sector continues to grow, so do the opportunities and challenges in taxing it. The long-term implications of this trend could include global taxation standards and more research on automated taxation technologies.

Konteks percukaian atas permintaan

The Intuit Tax & Financial Center projected that in 2021, the number of people working on-demand jobs reached 9.2 million compared with 7.7 million in 2020. In a survey conducted by Intuit, about 11 percent of respondents said they switched to freelancing and part-time work because they couldn’t find a suitable full-time job. However, the majority indicated that they proactively decided to join the gig economy because they wanted greater control over their professional lives and to diversify their incomes.

As expected, taxation for this sector can be problematic, as most gig workers have to file taxes independently. In addition, many businesses that provide their services on-demand often mix their business and personal expenses together in a single bank account, which can cause confusion when understanding tax obligations.

Another taxation challenge is the manufacturing industry shifting to the on-demand business model, which doesn’t follow the traditional linear production method. Industry 4.0 (the new era of digitized businesses) rewards enterprises that provide goods based on data analytics about customer preferences, behaviors, and trends. In addition, complexity and fragmentation have increased in the supply chain, production, and demand; goods may be sourced from various providers, shipments can come from a wide range of locations, and customization is increasingly expected at the local or individual level.

As plans change last minute, companies might not always know their vendor sources in advance. They could be selected from a list located in different countries and subject to various indirect tax rules. In addition, some transactions and flows of goods may have customs duties while others are exempt.

Kesan yang mengganggu

Soalan utama yang ditanya tentang syarikat atas permintaan seperti Uber dan Airbnb ialah jika jualan yang mereka lalui tertakluk pada cukai, seperti cukai jualan, cukai penginapan atau cukai penerimaan kasar. Ia hanya adil kepada entiti cukai yang menyediakan perkhidmatan serupa kepada syarikat lain yang telah dikenakan cukai, seperti teksi dan hotel. Selanjutnya, adalah penting untuk mengekalkan dana awam dengan memastikan jenis perniagaan baharu tidak mengakibatkan penurunan dalam hasil. Apabila ekonomi berubah dengan pantas, sistem cukai mesti berkembang bersamanya. Memodenkan cukai penggunaan mungkin memerlukan perubahan takrifan dalam undang-undang lapuk, atau peraturan yang mengesahkan bahawa peraturan sedia ada digunakan untuk sektor atas permintaan.

Bagi pekerja gig, teknologi dan platform layan diri akan membantu untuk memudahkan cukai pemfailan dengan mengautomasikan keseluruhan proses. Selalunya, memfailkan cukai sebagai individu di kebanyakan negara memerlukan pemegang buku, akauntan atau pakar cukai, yang akan menjadi terlalu mahal untuk pekerja bebas yang baru bermula. 

Untuk pembuatan atas permintaan, terdapat dua pertimbangan percukaian. Yang pertama ialah cukai langsung, yang melibatkan penentuan di mana nilai utamanya. Di manakah nilai yang akan dikenakan cukai apabila rangkaian bekalan menjadi lebih terpencar, data dikumpul daripada pelbagai sumber, dan perisian perlombongan data dibangunkan? Pertimbangan lain ialah cukai tidak langsung, yang berkaitan dengan pengurusan pembekal. Apabila syarikat mempunyai banyak pembekal di lokasi yang pelbagai dengan pelbagai undang-undang cukai, adalah sukar untuk mengetahui cara mengklasifikasikan mereka untuk cukai. Selain itu, syarikat mesti membuat keputusan pantas tentang layanan cukai terbaik kerana produk atas permintaan dihasilkan dengan cepat.

Implikasi cukai atas permintaan

Implikasi yang lebih luas daripada cukai atas permintaan mungkin termasuk: 

• Organisasi antara kerajaan dan badan serantau membangunkan piawaian percukaian untuk ekonomi atas permintaan, termasuk penalti dan yuran.
• Lebih banyak teknologi percukaian yang ditujukan untuk membimbing dan mengautomasikan proses pemfailan cukai untuk pekerja gig. Perkembangan ini boleh mengurangkan pengelakan cukai.
• Kerajaan mendigitalkan sistem percukaian mereka melalui automasi proses robotik (RPA) untuk mengautomasikan tugasan berulang dan menyelaraskan proses kutipan.
• Meningkatkan peluang pekerjaan untuk akauntan dan perunding cukai apabila lebih banyak perniagaan dan individu beralih kepada model atas permintaan.
• Potensi cukai dua kali atau pengkategorian cukai yang tidak wajar untuk pembuatan atas permintaan disebabkan proses terdesentralisasi mereka, yang membawa kepada kerugian hasil.
• A surge in mobile and web-based applications for tax management, simplifying compliance for both service providers and users.
• A reevaluation of tax brackets and categories, potentially leading to the creation of new tax segments tailored to gig economy earnings.
• Enhanced focus on international tax agreements to address cross-border on-demand services, influencing global trade and economic policies.

Soalan yang perlu dipertimbangkan

• Jika anda bekerja untuk ekonomi atas permintaan, apakah teknologi yang anda gunakan untuk memfailkan cukai?
• Apakah cabaran lain yang berpotensi untuk mengutip cukai daripada sektor atas permintaan?