Talep üzerine vergilendirme: Talep üzerine ekonomiyi vergilendirmenin zorlukları

• Yazar:
• Yazar adı

  Kuantumrun Öngörüsü
• 8 Aralık 2022

Analiz özeti

Talep üzerine çalışan ekonomi ve talep üzerine üretim ve hizmetlerden (örneğin, Uber ve Airbnb) oluşan talep ekonomisi, özellikle COVID-19 salgınının başlangıcından bu yana pazarda dramatik bir benimsenme yaşadı. Bu sektör büyümeye devam ettikçe vergilendirmeyle ilgili fırsatlar ve zorluklar da artıyor. Bu eğilimin uzun vadeli sonuçları, küresel vergilendirme standartlarını ve otomatik vergilendirme teknolojileri üzerine daha fazla araştırmayı içerebilir.

İsteğe bağlı vergilendirme bağlamı

Intuit Vergi ve Finans Merkezi, talep üzerine işlerde çalışan kişilerin sayısının 2021'deki 9.2 milyona kıyasla 7.7'de 2020 milyona ulaşacağını öngörüyor. Intuit tarafından yürütülen bir ankette yanıt verenlerin yaklaşık yüzde 11'i serbest çalışmaya geçtiklerini ve yarı zamanlı işlerde çalıştıklarını söyledi. tam zamanlı uygun bir iş bulamadıkları için zamanlı çalışıyorlar. Ancak çoğunluk, mesleki yaşamları üzerinde daha fazla kontrol sahibi olmak ve gelirlerini çeşitlendirmek istedikleri için proaktif olarak esnek ekonomiye katılmaya karar verdiklerini belirtti.

Beklendiği gibi, çoğu çalışanın vergileri bağımsız olarak beyan etmesi gerektiğinden bu sektör için vergilendirme sorunlu olabilir. Ayrıca, hizmetlerini isteğe bağlı olarak sağlayan birçok işletme, genellikle iş ve kişisel harcamalarını tek bir banka hesabında bir araya getirir ve bu da vergi yükümlülüklerini anlamada kafa karışıklığına neden olabilir.

Bir diğer vergilendirme sorunu da imalat sektörünün geleneksel doğrusal üretim yöntemini takip etmeyen talep üzerine iş modeline geçmesidir. Endüstri 4.0 (dijitalleştirilmiş işletmelerin yeni dönemi), müşteri tercihleri, davranışları ve eğilimleri hakkındaki veri analitiğine dayalı ürünler sağlayan işletmeleri ödüllendiriyor. Ayrıca tedarik zincirinde, üretimde ve talepte karmaşıklık ve parçalanma arttı; mallar çeşitli sağlayıcılardan temin edilebilir, sevkiyatlar çok çeşitli konumlardan gelebilir ve yerel veya bireysel düzeyde özelleştirme giderek daha fazla bekleniyor.

Planlar son dakikada değiştiği için şirketler tedarikçi kaynaklarını her zaman önceden bilemeyebilir. Farklı ülkelerde bulunan ve çeşitli dolaylı vergi kurallarına tabi olan bir listeden seçilebilirler. Ayrıca, bazı işlemler ve mal akışları gümrük vergisine tabi olabilirken bazıları muaftır.

Yıkıcı etki

Uber ve Airbnb gibi isteğe bağlı şirketler hakkında sorulan önemli bir soru, yaptıkları satışların satış vergisi, konaklama vergisi veya brüt gelir vergisi gibi vergilere tabi olup olmadığıdır. Taksiler ve oteller gibi halihazırda vergilendirilmekte olan diğer şirketlere benzer hizmetler sağlayan kuruluşları vergilendirmek adildir. Ayrıca, yeni iş türlerinin gelirde düşüşe yol açmamasını sağlayarak kamu fonlarını korumak çok önemlidir. Ekonomi hızla değişirken, vergi sistemi de onunla birlikte gelişmek zorundadır. Tüketim vergilerinin modernize edilmesi, eskimiş yasalardaki tanımların veya mevcut kuralların talep üzerine sektör için geçerli olduğunu onaylayan yönetmeliklerin değiştirilmesini gerektirebilir.

Esnek çalışanlar için self servis teknoloji ve platformlar, tüm süreci otomatikleştirerek vergi beyannamesini kolaylaştırmada uzun bir yol kat edecek. Çoğu ülkede bireysel olarak vergi beyannamesi vermek, bir muhasebeci, bir muhasebeci veya bir vergi uzmanı gerektirecektir ve bu da yeni başlayan serbest çalışanlar için çok maliyetli olacaktır. 

İsteğe bağlı üretim için iki vergilendirme hususu vardır. Birincisi, ana değerin nerede olduğunu belirlemeyi içeren doğrudan vergidir. Tedarik ağları daha merkezsiz hale geldikçe, birden fazla kaynaktan veri toplanırken ve veri madenciliği yazılımı geliştirilirken vergilendirilecek değer nerede? Diğer husus, tedarikçi yönetimi ile ilgilenen dolaylı vergidir. Bir şirketin farklı yerlerde çeşitli vergi yasalarına sahip çok sayıda tedarikçisi varsa, bunları vergiler için nasıl sınıflandıracağını bilmek zor olabilir. Ayrıca, talep üzerine ürünler hızlı bir şekilde üretildiğinden, şirketlerin en iyi vergi muamelesi hakkında hızlı kararlar alması gerekir.

Talep üzerine vergilendirmenin sonuçları

İsteğe bağlı vergilendirmenin daha geniş etkileri şunları içerebilir: 

• Talep üzerine ekonomi için cezalar ve ücretler dahil olmak üzere vergilendirme standartları geliştiren hükümetler arası kuruluşlar ve bölgesel organlar.
• Esnek çalışanlar için vergi beyannamesi sürecini yönlendirmeye ve otomatikleştirmeye yönelik daha fazla vergilendirme teknolojisi. Bu gelişme vergi kaçakçılığını azaltabilir.
• Hükümetler, tekrarlayan görevleri otomatikleştirmek ve tahsilat sürecini kolaylaştırmak için vergilendirme sistemlerini robotik süreç otomasyonu (RPA) aracılığıyla dijitalleştiriyor.
• Daha fazla işletme ve birey talep üzerine modele geçtikçe, muhasebeciler ve vergi danışmanları için artan istihdam fırsatları.
• Merkezi olmayan süreçleri nedeniyle talep üzerine üretim için çifte vergilendirme veya vergilerin uygun olmayan şekilde sınıflandırılması potansiyeli, gelir kayıplarına yol açar.
• Vergi yönetimine yönelik mobil ve web tabanlı uygulamalarda artış, hem hizmet sağlayıcılar hem de kullanıcılar için uyumluluğu kolaylaştırıyor.
• Vergi dilimleri ve kategorilerinin yeniden değerlendirilmesi, potansiyel olarak esnek ekonomi kazançlarına göre uyarlanmış yeni vergi dilimlerinin oluşturulmasına yol açacaktır.
• Sınır ötesi talep üzerine hizmetlere yönelik uluslararası vergi anlaşmalarına daha fazla odaklanılması, küresel ticaret ve ekonomi politikalarının etkilenmesi.

Dikkate alınması gereken sorular

• İsteğe bağlı ekonomi için çalışıyorsanız, vergi beyan etmek için hangi teknolojileri kullanıyorsunuz?
• Talep üzerine sektörden vergi toplamanın diğer potansiyel zorlukları nelerdir?