Nõudmisel maksustamine: nõudmisel majanduse maksustamise väljakutsed

• Autor:
• autori nimi

  Quantumrun Foresight
• Detsember 8, 2022

Ülevaate kokkuvõte

Tellimusmajandus – mis koosneb kontserttöölistest ning tellitavast tootmisest ja teenustest (nt Uber ja Airbnb) – on turul dramaatiliselt omaks võtnud, eriti pärast COVID-19 pandeemia algust. Kuna see sektor kasvab jätkuvalt, kasvavad ka selle maksustamise võimalused ja väljakutsed. Selle suundumuse pikaajaline mõju võib hõlmata ülemaailmseid maksustandardeid ja rohkem teadusuuringuid automatiseeritud maksutehnoloogiate kohta.

Nõudmisel maksustamise kontekst

Intuiti maksu- ja finantskeskus prognoosis, et 2021. aastal ulatus nõudmisel töötavate inimeste arv 9.2 miljonini, võrreldes 7.7 miljoniga 2020. aastal. Intuiti korraldatud uuringus ütles umbes 11 protsenti vastanutest, et nad läksid üle vabakutselisele ja osalisele töökohale. ajatöö, sest ei leidnud sobivat täiskohaga tööd. Enamus märkis siiski, et nad otsustasid ennetavalt kontserdimajandusega liituda, kuna soovisid suuremat kontrolli oma tööelu üle ja mitmekesistada oma sissetulekuid.

Ootuspäraselt võib selle sektori maksustamine olla problemaatiline, kuna enamik kontserditöötajaid peavad maksud iseseisvalt esitama. Lisaks segavad paljud nõudmisel teenuseid pakkuvad ettevõtted sageli oma äri- ja isiklikud kulud ühel pangakontol, mis võib tekitada segadust maksukohustuste mõistmisel.

Teine maksustamisprobleem on töötleva tööstuse üleminek tellitavale ärimudelile, mis ei järgi traditsioonilist lineaarset tootmismeetodit. Tööstus 4.0 (digiteeritud ettevõtete uus ajastu) premeerib ettevõtteid, kes pakuvad kaupu klientide eelistuste, käitumise ja suundumuste andmete analüüsi põhjal. Lisaks on suurenenud keerukus ja killustatus tarneahelas, tootmises ja nõudluses; kaupu võidakse hankida erinevatelt pakkujatelt, saadetised võivad tulla väga erinevatest kohtadest ning üha enam eeldatakse kohandamist kohalikul või individuaalsel tasandil.

Kuna plaanid muutuvad viimasel hetkel, ei pruugi ettevõtted alati oma tarnijate allikaid ette teada. Neid saab valida nimekirjast, mis asub erinevates riikides ja mille suhtes kehtivad erinevad kaudse maksustamise reeglid. Lisaks võivad mõned tehingud ja kaubavood olla tollimaksud, teised aga vabastatud.

Häiriv mõju

Peamine küsimus tellitavate ettevõtete kohta, nagu Uber ja Airbnb, on see, kas nende müük on maksustatud maksudega, nagu müügimaks, majutusmaks või kogutulumaks. See on õiglane selliste üksuste maksustamise suhtes, kes osutavad sarnaseid teenuseid teistele juba maksustatavatele ettevõtetele, nagu taksod ja hotellid. Lisaks on ülioluline säilitada riiklikke vahendeid, tagades, et uut tüüpi äritegevus ei too kaasa tulude vähenemist. Kuna majandus muutub kiiresti, peab sellega koos arenema ka maksusüsteem. Tarbimismaksude ajakohastamine võib nõuda definitsioonide muutmist aegunud seadustes või määrustes, mis kinnitavad olemasolevate reeglite kohaldamist tellitava sektori suhtes.

Kontserditöötajate jaoks aitavad iseteenindustehnoloogia ja platvormid kogu protsessi automatiseerimise kaudu maksude deklareerimist lihtsamaks muuta. Sageli nõuab enamikus riikides eraisikuna maksude esitamine raamatupidajat, raamatupidajat või maksueksperti, mis oleks äsja alustavatele vabakutselistele liiga kulukas. 

Tellimusliku tootmise puhul on kaks maksustamiskaalutlust. Esimene on otsene maks, mis hõlmab põhiväärtuse asukoha kindlaksmääramist. Kus on väärtus, mida maksustada, kuna tarnevõrgud muutuvad detsentraliseeritumaks, andmeid kogutakse mitmest allikast ja töötatakse välja andmekaeve tarkvara? Teine kaalutlus on kaudne maks, mis käsitleb tarnijate juhtimist. Kui ettevõttel on palju tarnijaid erinevates kohtades ja erinevate maksuseadustega, võib olla keeruline teada, kuidas neid maksude alusel klassifitseerida. Samuti peavad ettevõtted tegema kiireid otsuseid parima maksukorralduse osas, sest tellitavad tooted valmivad kiiresti.

Nõudmisel maksustamise tagajärjed

Nõudmisel maksustamise laiemad tagajärjed võivad hõlmata järgmist: 

• Valitsustevahelised organisatsioonid ja piirkondlikud organid, kes töötavad välja tellitava majanduse maksustamisstandardeid, sealhulgas trahve ja tasusid.
• Rohkem maksustamistehnoloogiat, mis on suunatud kontsertide töötajate maksude esitamise protsessi suunamiseks ja automatiseerimiseks. Selline areng võib vähendada maksudest kõrvalehoidumist.
• Valitsused digitaliseerivad oma maksusüsteeme robotprotsesside automatiseerimise (RPA) abil, et automatiseerida korduvaid ülesandeid ja tõhustada kogumisprotsessi.
• Raamatupidajate ja maksukonsultantide töövõimalused suurenevad, kuna rohkem ettevõtteid ja üksikisikuid läheb üle tellitavale mudelile.
• Topeltmaksustamise või tellitava tootmise maksude ebaõige liigitamise võimalus nende detsentraliseeritud protsesside tõttu, mis toob kaasa tulude vähenemise.
• Mobiili- ja veebipõhiste rakenduste kasv maksuhalduses, mis lihtsustab nõuete täitmist nii teenusepakkujate kui ka kasutajate jaoks.
• Maksuklasside ja -kategooriate ümberhindamine, mis võib viia uute maksusegmentide loomiseni, mis on kohandatud kontserni majanduse tuludele.
• Suurem keskendumine rahvusvahelistele maksulepingutele, et käsitleda piiriüleseid tellitavaid teenuseid, mis mõjutavad ülemaailmset kaubandus- ja majanduspoliitikat.

Küsimused, mida kaaluda

• Kui töötate tellitava majanduse heaks, siis milliseid tehnoloogiaid kasutate maksude esitamiseks?
• Millised on muud võimalikud väljakutsed tellimussektorilt maksude kogumisel?