מיסוי לפי דרישה: האתגרים של מיסוי כלכלת לפי דרישה

• מְחַבֵּר:
• שם היוצר

  Quantumrun Foresight
• דצמבר 8, 2022

סיכום תובנה

הכלכלה לפי דרישה - המורכבת מעובדי הופעות וייצור ושירותים לפי דרישה (למשל, Uber ו-Airbnb) - חוותה אימוץ דרמטי בשוק, במיוחד מאז פרוץ מגיפת COVID-19. ככל שהמגזר הזה ממשיך לצמוח, כך גם ההזדמנויות והאתגרים במיסוי עליו גדלים. ההשלכות ארוכות הטווח של מגמה זו עשויות לכלול תקני מיסוי גלובליים ומחקר נוסף על טכנולוגיות מיסוי אוטומטיות.

הקשר מיסוי לפי דרישה

המרכז למיסוי ופיננסים של אינטואיט צפה שבשנת 2021, מספר האנשים העובדים בעבודות לפי דרישה הגיע ל-9.2 מיליון לעומת 7.7 מיליון בשנת 2020. בסקר שערכה אינטואיט, כ-11 אחוז מהנשאלים אמרו שהם עברו לפרילנסר וחלק- זמן עבודה כי הם לא מצאו משרה מלאה מתאימה. עם זאת, הרוב ציינו שהם החליטו באופן יזום להצטרף לכלכלת ההופעות מכיוון שהם רוצים שליטה רבה יותר על חייהם המקצועיים ולגוון את ההכנסות שלהם.

כצפוי, מיסוי עבור מגזר זה יכול להיות בעייתי, שכן רוב עובדי ההופעות צריכים להגיש מיסים באופן עצמאי. בנוסף, עסקים רבים המספקים את שירותיהם לפי דרישה מערבבים לעיתים קרובות את ההוצאות העסקיות והאישיות שלהם יחד בחשבון בנק אחד, מה שעלול לגרום לבלבול בהבנת חובות המס.

אתגר מיסוי נוסף הוא המעבר של תעשיית הייצור למודל העסקי לפי דרישה, שאינו עוקב אחר שיטת הייצור הליניארית המסורתית. Industry 4.0 (העידן החדש של עסקים דיגיטאליים) מתגמל ארגונים המספקים סחורות על סמך ניתוח נתונים לגבי העדפות, התנהגויות ומגמות של לקוחות. בנוסף, המורכבות והפיצול גדלו בשרשרת האספקה, הייצור והביקוש; סחורה עשויה להיות מקורה מספקים שונים, משלוחים יכולים להגיע ממגוון רחב של מיקומים, והתאמה אישית צפויה יותר ויותר ברמה המקומית או הפרטנית.

כאשר התוכניות משתנות ברגע האחרון, ייתכן שחברות לא תמיד יודעות את מקורות הספק שלהן מראש. ניתן לבחור אותם מתוך רשימה הממוקמת במדינות שונות ובכפוף לכללי מס עקיף שונים. בנוסף, בחלק מהעסקאות ותזרימי הסחורות עשויים להיות מכס בעוד שאחרות פטורות.

השפעה משבשת

שאלה מרכזית שנשאלת לגבי חברות לפי דרישה כמו Uber ו-Airbnb היא אם המכירות שהן עוברות כפופות למסים, כגון מס מכירה, מס לינה או מס תקבולים ברוטו. זה הוגן רק לגופי מס המספקים שירותים דומים לחברות אחרות שכבר ממוסות, כמו מוניות ובתי מלון. יתר על כן, חיוני לשמור על כספי ציבור על ידי הבטחה שסוגים חדשים של עסקים לא יביאו לירידה בהכנסות. ככל שהכלכלה משתנה במהירות, מערכת המס חייבת להתפתח יחד איתה. מודרניזציה של מסי הצריכה עשויה לדרוש שינוי הגדרות בחוקים מיושנים, או תקנות המאשרות שהכללים הקיימים חלים על המגזר לפי דרישה.

עבור עובדי הופעות, טכנולוגיית שירות עצמי ופלטפורמות יעזרו רבות להקל על הגשת מיסים על ידי אוטומציה של התהליך כולו. לעתים קרובות, הגשת מסים כיחיד ברוב המדינות תצריך מנהל חשבונות, רואה חשבון או מומחה מס, דבר שיהיה יקר מדי עבור פרילנסרים בתחילת דרכם. 

עבור ייצור לפי דרישה, ישנם שני שיקולי מיסוי. הראשון הוא מס ישיר, הכולל קביעה היכן נמצא הערך העיקרי. היכן הערך שיש לחייב במס ככל שרשתות האספקה ​​הופכות למבוזרות יותר, הנתונים נאספים ממספר מקורות ותוכנות כריית נתונים מפותחות? השיקול הנוסף הוא מס עקיף, העוסק בניהול ספקים. כאשר לחברה יש ספקים רבים במיקומים מגוונים עם חוקי מס שונים, זה יכול להיות מאתגר לדעת כיצד לסווג אותם עבור מיסים. כמו כן, חברות חייבות לקבל החלטות מהירות לגבי טיפול המס הטוב ביותר מכיוון שמוצרים לפי דרישה מיוצרים במהירות.

השלכות של מיסוי לפי דרישה

השלכות רחבות יותר של מיסוי לפי דרישה עשויות לכלול: 

• ארגונים בין-ממשלתיים וגופים אזוריים מפתחים תקני מיסוי לכלכלה לפי דרישה, לרבות קנסות ועמלות.
• טכנולוגיית מיסוי נוספת שנועדה להנחות ולהפוך את תהליך הגשת המס עבור עובדי הופעות. התפתחות זו יכולה להפחית את העלמת המס.
• ממשלות מבצעות דיגיטציה של מערכות המיסוי שלהן באמצעות אוטומציה רובוטית של תהליכים (RPA) כדי להפוך משימות שחוזרות על עצמן לאוטומטיות ולייעל את תהליך הגבייה.
• הגדלת הזדמנויות התעסוקה לרואי חשבון ויועצי מס ככל שיותר עסקים ויחידים עוברים למודל לפי דרישה.
• הפוטנציאל למיסוי כפול או סיווג לא תקין של מסים לייצור לפי דרישה עקב התהליכים המבוזרים שלהם, מה שמוביל לאובדן הכנסות.
• עלייה באפליקציות סלולריות ומבוססות אינטרנט לניהול מס, המפשטת את התאימות הן לספקי השירות והן למשתמשים.
• הערכה מחודשת של מדרגות מס וקטגוריות, שעלולות להוביל ליצירת פלחי מס חדשים המותאמים לרווחי כלכלת ההופעות.
• התמקדות מוגברת בהסכמי מס בינלאומיים כדי לטפל בשירותים על פי דרישה חוצי גבולות, תוך השפעה על מדיניות סחר וכלכלית גלובלית.

שאלות שכדאי לקחת בחשבון

• אם אתה עובד עבור הכלכלה לפי דרישה, באילו טכנולוגיות אתה משתמש כדי להגיש מיסים?
• מהם האתגרים הפוטנציאליים האחרים של גביית מסים מהמגזר לפי דרישה?