Zdanění na vyžádání: Problémy se zdaněním ekonomiky na vyžádání

• Autor:
• jméno autora

  Quantumrun Foresight
• 8. prosince 2022

Shrnutí statistik

Ekonomika na vyžádání – zahrnující pracovníky na koncertech a výrobu a služby na vyžádání (např. Uber a Airbnb) – zažila dramatické přijetí na trhu, zejména od vypuknutí pandemie COVID-19. Jak tento sektor neustále roste, rostou i příležitosti a výzvy v jeho zdanění. Dlouhodobé důsledky tohoto trendu by mohly zahrnovat globální daňové normy a další výzkum technologií automatizovaného zdanění.

Kontext zdanění na vyžádání

Intuit Tax & Financial Center odhaduje, že v roce 2021 dosáhl počet lidí pracujících na vyžádání 9.2 milionu ve srovnání se 7.7 miliony v roce 2020. V průzkumu provedeném společností Intuit asi 11 procent respondentů uvedlo, že přešli na volné noze a částečné práci na čas, protože nemohli najít vhodnou práci na plný úvazek. Většina však uvedla, že se proaktivně rozhodli vstoupit do koncertní ekonomiky, protože chtějí mít větší kontrolu nad svým profesním životem a diverzifikovat své příjmy.

Jak se očekávalo, zdanění tohoto sektoru může být problematické, protože většina koncertních pracovníků musí podávat daně nezávisle. Kromě toho mnoho podniků, které poskytují své služby na vyžádání, často kombinují své obchodní a osobní výdaje dohromady na jednom bankovním účtu, což může způsobit zmatek při chápání daňových povinností.

Další daňovou výzvou je přechod zpracovatelského průmyslu na obchodní model na vyžádání, který se neřídí tradiční lineární výrobní metodou. Průmysl 4.0 (nová éra digitalizovaných podniků) odměňuje podniky, které poskytují zboží na základě analýzy dat o preferencích, chování a trendech zákazníků. Kromě toho se zvýšila složitost a roztříštěnost v dodavatelském řetězci, výrobě a poptávce; zboží může pocházet od různých poskytovatelů, zásilky mohou pocházet z různých míst a stále více se očekává přizpůsobení na místní nebo individuální úrovni.

Vzhledem k tomu, že se plány mění na poslední chvíli, společnosti nemusí vždy znát zdroje svých dodavatelů předem. Mohou být vybráni ze seznamu umístěného v různých zemích a podléhají různým pravidlům nepřímých daní. Navíc některé transakce a toky zboží mohou mít clo, zatímco jiné jsou osvobozeny.

Rušivý dopad

Hlavní otázka položená u společností na vyžádání, jako je Uber a Airbnb, je, zda prodej, kterým procházejí, podléhá daním, jako je daň z obratu, daň z ubytování nebo daň z hrubých příjmů. Je to spravedlivé pouze vůči daňovým subjektům, které poskytují podobné služby jako jiné již zdaněné společnosti, jako jsou taxi a hotely. Dále je důležité zachovat veřejné prostředky tím, že zajistíme, aby nové typy podnikání nevedly k poklesu příjmů. Jak se ekonomika rychle mění, musí se spolu s ní vyvíjet i daňový systém. Modernizace spotřebních daní může vyžadovat změnu definic v zastaralých zákonech nebo nařízeních potvrzujících, že stávající pravidla platí pro sektor na vyžádání.

Pro pracovníky koncertů samoobslužná technologie a platformy výrazně usnadní podávání daní díky automatizaci celého procesu. Podávání daní jako fyzická osoba ve většině zemí často vyžaduje účetního, účetního nebo daňového experta, což by bylo příliš nákladné pro začínající živnostníky. 

U výroby na vyžádání existují dvě hlediska zdanění. První je přímá daň, která zahrnuje určení, kde je hlavní hodnota. Kde je hodnota, která má být zdaněna, protože dodavatelské sítě se více decentralizují, data se shromažďují z více zdrojů a vyvíjí se software pro dolování dat? Dalším aspektem je nepřímá daň, která se zabývá řízením dodavatele. Když má společnost mnoho dodavatelů v různých lokalitách s různými daňovými zákony, může být náročné vědět, jak je zařadit do daní. Společnosti se také musí rychle rozhodovat o nejlepším daňovém zacházení, protože produkty na vyžádání se vyrábějí rychle.

Důsledky zdanění na vyžádání

Širší důsledky zdanění na vyžádání mohou zahrnovat: 

• Mezivládní organizace a regionální orgány vyvíjející daňové standardy pro ekonomiku na vyžádání, včetně sankcí a poplatků.
• Více daňových technologií zaměřených na vedení a automatizaci procesu podávání daňových přiznání pro pracovníky koncertů. Tento vývoj může snížit daňové úniky.
• Vlády digitalizují své daňové systémy pomocí robotické automatizace procesů (RPA), aby zautomatizovaly opakující se úkoly a zefektivnily proces výběru.
• Větší pracovní příležitosti pro účetní a daňové poradce, protože více podniků a jednotlivců přechází na model na vyžádání.
• Možnost dvojího zdanění nebo nesprávné kategorizace daní u výroby na vyžádání v důsledku jejich decentralizovaných procesů, což vede ke ztrátám příjmů.
• Prudký nárůst mobilních a webových aplikací pro správu daní, což zjednodušuje dodržování předpisů pro poskytovatele služeb i uživatele.
• Přehodnocení daňových pásem a kategorií, které potenciálně povede k vytvoření nových daňových segmentů přizpůsobených ziskům z koncertní ekonomiky.
• Větší zaměření na mezinárodní daňové dohody s cílem řešit přeshraniční služby na vyžádání, ovlivňující globální obchodní a hospodářské politiky.

Otázky k zamyšlení

• Pokud pracujete pro ekonomiku na vyžádání, jaké technologie používáte k podávání daní?
• Jaké jsou další potenciální výzvy výběru daní ze sektoru na vyžádání?