Tributação sob demanda: os desafios de tributar a economia sob demanda

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  Previsão Quantumrun
• 8 de dezembro de 2022

Resumo do insight

A economia sob demanda – composta por trabalhadores temporários e manufatura e serviços sob demanda (por exemplo, Uber e Airbnb) – tem experimentado uma adoção dramática no mercado, especialmente desde o início da pandemia da COVID-19. À medida que este sector continua a crescer, crescem também as oportunidades e os desafios na sua tributação. As implicações a longo prazo desta tendência poderão incluir normas fiscais globais e mais investigação sobre tecnologias fiscais automatizadas.

Contexto de tributação sob demanda

O Intuit Tax & Financial Center projetou que, em 2021, o número de pessoas trabalhando em empregos sob demanda atingiu 9.2 milhões, em comparação com 7.7 milhões em 2020. Em uma pesquisa realizada pela Intuit, cerca de 11 por cento dos entrevistados disseram que mudaram para freelancers e parceiros. trabalho a tempo inteiro porque não conseguiram encontrar um emprego adequado a tempo inteiro. No entanto, a maioria indicou que decidiu aderir proativamente à gig economy porque pretendia ter maior controlo sobre as suas vidas profissionais e diversificar os seus rendimentos.

Como esperado, a tributação para este setor pode ser problemática, uma vez que a maioria dos trabalhadores temporários tem de declarar impostos de forma independente. Além disso, muitas empresas que prestam seus serviços sob demanda muitas vezes misturam suas despesas comerciais e pessoais em uma única conta bancária, o que pode causar confusão na compreensão das obrigações fiscais.

Outro desafio fiscal é a mudança da indústria transformadora para o modelo de negócios sob demanda, que não segue o método tradicional de produção linear. A Indústria 4.0 (a nova era dos negócios digitalizados) recompensa as empresas que fornecem produtos com base na análise de dados sobre as preferências, comportamentos e tendências dos clientes. Além disso, a complexidade e a fragmentação aumentaram na cadeia de abastecimento, na produção e na procura; as mercadorias podem ser provenientes de vários fornecedores, as remessas podem vir de uma ampla variedade de locais e a personalização é cada vez mais esperada em nível local ou individual.

À medida que os planos mudam de última hora, as empresas nem sempre conhecem antecipadamente as fontes dos seus fornecedores. Podem ser selecionados a partir de uma lista localizada em diferentes países e sujeitos a diversas regras em matéria de impostos indiretos. Além disso, algumas transações e fluxos de mercadorias podem estar sujeitos a direitos aduaneiros, enquanto outros estão isentos.

Impacto disruptivo

Uma questão importante colocada sobre empresas sob demanda como Uber e Airbnb é se as vendas que realizam estão sujeitas a impostos, como imposto sobre vendas, imposto de hospedagem ou imposto sobre receitas brutas. É justo tributar entidades que prestam serviços semelhantes a outras empresas já tributadas, como táxis e hotéis. Além disso, é fundamental preservar os fundos públicos, garantindo que novos tipos de negócios não resultem num declínio nas receitas. À medida que a economia muda rapidamente, o sistema fiscal deve evoluir juntamente com ela. A modernização dos impostos sobre o consumo pode exigir a mudança de definições em leis desatualizadas ou em regulamentos que afirmem que as regras existentes se aplicam ao setor a pedido.

Para os trabalhadores de gig, a tecnologia e as plataformas de autoatendimento contribuirão muito para facilitar a declaração de impostos, automatizando todo o processo. Muitas vezes, a declaração de impostos como pessoa física na maioria dos países exigiria um contador, um contador ou um especialista tributário, o que seria muito caro para freelancers que estão apenas começando. 

Para a fabricação sob demanda, há duas considerações fiscais. O primeiro é o imposto direto, que envolve determinar onde está o valor principal. Onde está o valor a ser tributado à medida que as redes de abastecimento se tornam mais descentralizadas, os dados são recolhidos de múltiplas fontes e o software de prospeção de dados é desenvolvido? A outra consideração é o imposto indireto, que trata da gestão de fornecedores. Quando uma empresa possui muitos fornecedores em diversas localidades com diversas legislações tributárias, pode ser um desafio saber como classificá-los quanto aos impostos. Além disso, as empresas devem tomar decisões rápidas sobre o melhor tratamento fiscal porque os produtos sob demanda são fabricados rapidamente.

Implicações da tributação sob demanda

Implicações mais amplas da tributação sob demanda podem incluir: 

• Organizações intergovernamentais e organismos regionais que desenvolvem normas fiscais para a economia a pedido, incluindo sanções e taxas.
• Mais tecnologia tributária voltada para orientar e automatizar o processo de declaração de impostos para trabalhadores temporários. Este desenvolvimento pode diminuir a evasão fiscal.
• Governos digitalizando seus sistemas tributários por meio da automação robótica de processos (RPA) para automatizar tarefas repetitivas e agilizar o processo de cobrança.
• Aumento das oportunidades de emprego para contadores e consultores fiscais à medida que mais empresas e indivíduos mudam para o modelo sob demanda.
• O potencial de dupla tributação ou categorização inadequada de impostos para a produção a pedido devido aos seus processos descentralizados, levando a perdas de receitas.
• Um aumento no número de aplicações móveis e baseadas na Web para gestão fiscal, simplificando a conformidade tanto para prestadores de serviços como para utilizadores.
• Uma reavaliação das faixas e categorias fiscais, conduzindo potencialmente à criação de novos segmentos fiscais adaptados aos rendimentos da gig economy.
• Maior foco em acordos fiscais internacionais para abordar serviços transfronteiriços a pedido, influenciando o comércio global e as políticas económicas.

Questões a considerar

• Se você trabalha para a economia sob demanda, quais tecnologias você usa para declarar impostos?
• Quais são os outros desafios potenciais da cobrança de impostos do setor sob demanda?