การเก็บภาษีตามความต้องการ: ความท้าทายของการเก็บภาษีในระบบเศรษฐกิจแบบออนดีมานด์

• เขียนโดย:
• ชื่อผู้เขียน

  มองการณ์ไกลควอนตัมรัน
• December 8, 2022

สรุปข้อมูลเชิงลึก

เศรษฐกิจแบบออนดีมานด์ซึ่งประกอบด้วยพนักงานขนาดใหญ่และการผลิตและบริการแบบออนดีมานด์ (เช่น Uber และ Airbnb) ได้รับการยอมรับจากตลาดอย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งนับตั้งแต่เริ่มมีการระบาดของโควิด-19 ในขณะที่ภาคส่วนนี้เติบโตอย่างต่อเนื่อง โอกาสและความท้าทายในการจัดเก็บภาษีก็เพิ่มสูงขึ้นเช่นกัน ผลกระทบระยะยาวของแนวโน้มนี้อาจรวมถึงมาตรฐานภาษีทั่วโลกและการวิจัยเพิ่มเติมเกี่ยวกับเทคโนโลยีการจัดเก็บภาษีอัตโนมัติ

บริบทการเก็บภาษีตามความต้องการ

ศูนย์ภาษีและการเงินของ Intuit คาดการณ์ว่าในปี 2021 จำนวนคนที่ทำงานตามความต้องการจะสูงถึง 9.2 ล้านคน เทียบกับ 7.7 ล้านคนในปี 2020 ในการสำรวจที่จัดทำโดย Intuit ประมาณ 11 เปอร์เซ็นต์ของผู้ตอบแบบสอบถามกล่าวว่าพวกเขาเปลี่ยนมาทำงานอิสระและบางส่วน มีเวลาทำงานเพราะไม่สามารถหางานเต็มเวลาที่เหมาะสมได้ อย่างไรก็ตาม ส่วนใหญ่ระบุว่าพวกเขาตัดสินใจเชิงรุกที่จะเข้าร่วม gig Economy เนื่องจากพวกเขาต้องการการควบคุมชีวิตการทำงานของตนให้มากขึ้น และเพื่อกระจายรายได้ของพวกเขา

ตามที่คาดไว้ การจัดเก็บภาษีสำหรับภาคส่วนนี้อาจเป็นปัญหาได้ เนื่องจากคนงานขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ต้องยื่นภาษีอย่างอิสระ นอกจากนี้ ธุรกิจจำนวนมากที่ให้บริการตามความต้องการมักจะรวมค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายส่วนตัวเข้าด้วยกันในบัญชีธนาคารเดียว ซึ่งอาจทำให้เกิดความสับสนเมื่อทำความเข้าใจภาระผูกพันด้านภาษี

ความท้าทายด้านภาษีอีกประการหนึ่งคืออุตสาหกรรมการผลิตเปลี่ยนไปสู่รูปแบบธุรกิจตามความต้องการ ซึ่งไม่เป็นไปตามวิธีการผลิตเชิงเส้นแบบดั้งเดิม อุตสาหกรรม 4.0 (ยุคใหม่ของธุรกิจดิจิทัล) ให้รางวัลแก่องค์กรที่จัดหาสินค้าโดยอาศัยการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับความชอบ พฤติกรรม และแนวโน้มของลูกค้า นอกจากนี้ ความซับซ้อนและการกระจายตัวได้เพิ่มขึ้นในห่วงโซ่อุปทาน การผลิต และอุปสงค์ สินค้าอาจมาจากผู้ให้บริการหลายราย การจัดส่งอาจมาจากสถานที่ที่หลากหลาย และการปรับแต่งก็คาดหวังมากขึ้นในระดับท้องถิ่นหรือระดับบุคคล

เนื่องจากแผนมีการเปลี่ยนแปลงในนาทีสุดท้าย บริษัทต่างๆ อาจไม่ทราบแหล่งที่มาของผู้จำหน่ายของตนล่วงหน้าเสมอไป สามารถเลือกได้จากรายการที่อยู่ในประเทศต่างๆ และอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ด้านภาษีทางอ้อมต่างๆ นอกจากนี้ ธุรกรรมและการไหลของสินค้าบางรายการอาจมีภาษีศุลกากร ในขณะที่รายการอื่นๆ ได้รับการยกเว้น

ผลกระทบก่อกวน

คำถามสำคัญที่ถามเกี่ยวกับบริษัทตามความต้องการ เช่น Uber และ Airbnb คือการขายที่พวกเขาดำเนินการนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่ เช่น ภาษีการขาย ภาษีที่พัก หรือภาษีรายรับรวม เฉพาะหน่วยงานด้านภาษีที่ให้บริการที่คล้ายคลึงกันกับบริษัทอื่นๆ ที่ถูกเก็บภาษีอยู่แล้ว เช่น แท็กซี่และโรงแรมเท่านั้นที่ยุติธรรมเท่านั้น นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องรักษาเงินทุนสาธารณะไว้โดยทำให้แน่ใจว่าธุรกิจประเภทใหม่ๆ จะไม่ส่งผลให้รายได้ลดลง เมื่อเศรษฐกิจเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว ระบบภาษีก็ต้องพัฒนาตามไปด้วย การปรับปรุงภาษีการบริโภคให้ทันสมัยอาจต้องเปลี่ยนคำจำกัดความในกฎหมายที่ล้าสมัย หรือกฎระเบียบที่ยืนยันว่ากฎที่มีอยู่ใช้กับภาคความต้องการ

สำหรับคนทำงานกิ๊ก เทคโนโลยีและแพลตฟอร์มแบบบริการตนเองจะช่วยให้การยื่นภาษีง่ายขึ้นด้วยการทำให้กระบวนการทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติ บ่อยครั้งที่การยื่นภาษีในฐานะบุคคลธรรมดาในประเทศส่วนใหญ่จำเป็นต้องมีผู้ทำบัญชี นักบัญชี หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ซึ่งจะมีค่าใช้จ่ายสูงเกินไปสำหรับฟรีแลนซ์ที่เพิ่งเริ่มต้น 

สำหรับการผลิตตามความต้องการ มีข้อควรพิจารณาด้านภาษีสองประการ ประการแรกคือภาษีทางตรง ซึ่งเกี่ยวข้องกับการพิจารณาว่ามูลค่าหลักอยู่ที่ใด มูลค่าที่ต้องเก็บภาษีอยู่ที่ใดเมื่อเครือข่ายอุปทานมีการกระจายอำนาจมากขึ้น ข้อมูลถูกรวบรวมจากหลายแหล่ง และพัฒนาซอฟต์แวร์เหมืองข้อมูล ข้อพิจารณาอื่น ๆ คือภาษีทางอ้อมซึ่งเกี่ยวข้องกับการจัดการซัพพลายเออร์ เมื่อบริษัทมีซัพพลายเออร์จำนวนมากในสถานที่ต่างๆ ที่หลากหลายและมีกฎหมายภาษีที่แตกต่างกัน อาจเป็นเรื่องท้าทายที่จะทราบวิธีจัดประเภทซัพพลายเออร์สำหรับภาษี นอกจากนี้ บริษัทต่าง ๆ จะต้องตัดสินใจอย่างรวดเร็วเกี่ยวกับการปฏิบัติทางภาษีที่ดีที่สุด เนื่องจากผลิตภัณฑ์ตามความต้องการได้รับการผลิตอย่างรวดเร็ว

ผลกระทบของการเก็บภาษีแบบออนดีมานด์

ความหมายที่กว้างขึ้นของการเก็บภาษีตามความต้องการอาจรวมถึง: 

• องค์กรระหว่างรัฐบาลและหน่วยงานระดับภูมิภาคกำลังพัฒนามาตรฐานการจัดเก็บภาษีสำหรับเศรษฐกิจแบบออนดีมานด์ รวมถึงบทลงโทษและค่าธรรมเนียม
• เทคโนโลยีการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติมมุ่งที่จะแนะนำและทำให้กระบวนการยื่นภาษีเป็นไปโดยอัตโนมัติสำหรับคนงานกิ๊ก การพัฒนานี้สามารถลดการหลีกเลี่ยงภาษี
• รัฐบาลเปลี่ยนระบบการจัดเก็บภาษีให้เป็นดิจิทัลผ่านระบบอัตโนมัติของกระบวนการหุ่นยนต์ (RPA) เพื่อทำให้งานที่ทำซ้ำๆ เป็นไปโดยอัตโนมัติและปรับปรุงกระบวนการจัดเก็บ
• โอกาสการจ้างงานที่เพิ่มขึ้นสำหรับนักบัญชีและที่ปรึกษาด้านภาษี เนื่องจากธุรกิจและบุคคลทั่วไปจำนวนมากขึ้นเปลี่ยนไปใช้รูปแบบตามความต้องการ
• ศักยภาพในการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือการจัดหมวดหมู่ภาษีที่ไม่เหมาะสมสำหรับการผลิตตามความต้องการเนื่องจากกระบวนการกระจายอำนาจ ซึ่งนำไปสู่การสูญเสียรายได้
• แอปพลิเคชันบนมือถือและบนเว็บที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วสำหรับการจัดการภาษี ทำให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบง่ายขึ้นสำหรับทั้งผู้ให้บริการและผู้ใช้
• การประเมินกลุ่มภาษีและหมวดหมู่ใหม่ ซึ่งอาจนำไปสู่การสร้างกลุ่มภาษีใหม่ที่ปรับให้เหมาะกับรายได้จากเศรษฐกิจขนาดใหญ่
• ให้ความสำคัญกับข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศมากขึ้นเพื่อจัดการกับบริการตามความต้องการข้ามพรมแดน ซึ่งมีอิทธิพลต่อนโยบายการค้าและเศรษฐกิจทั่วโลก

คำถามที่ต้องพิจารณา

• หากคุณทำงานให้กับเศรษฐกิจแบบออนดีมานด์ คุณใช้เทคโนโลยีใดในการยื่นภาษี
• อะไรคือความท้าทายอื่น ๆ ที่อาจเกิดขึ้นในการจัดเก็บภาษีจากภาคความต้องการ?