Fiscalité à la demande : les défis de la taxation de l'économie à la demande

• Auteur :
• Nom de l'auteur

  Prévision quantique
• 8 décembre 2022

Résumé des informations

L’économie à la demande – composée de travailleurs à la demande et de fabrication et de services à la demande (par exemple Uber et Airbnb) – a connu une adoption spectaculaire sur le marché, en particulier depuis le début de la pandémie de COVID-19. À mesure que ce secteur continue de croître, les opportunités et les défis liés à sa taxation augmentent également. Les implications à long terme de cette tendance pourraient inclure des normes fiscales mondiales et davantage de recherches sur les technologies de taxation automatisée.

Contexte fiscal à la demande

L'Intuit Tax & Financial Centre prévoit qu'en 2021, le nombre de personnes travaillant dans des emplois à la demande atteindrait 9.2 millions, contre 7.7 millions en 2020. Dans une enquête menée par Intuit, environ 11 % des personnes interrogées ont déclaré s'être tournées vers le travail indépendant et travailler en partie. travail à temps parce qu'ils ne parvenaient pas à trouver un emploi à temps plein qui leur convienne. Cependant, la majorité d’entre eux ont indiqué qu’ils avaient décidé de manière proactive de rejoindre l’économie des petits boulots parce qu’ils souhaitaient avoir un meilleur contrôle sur leur vie professionnelle et diversifier leurs revenus.

Comme prévu, la fiscalité pour ce secteur peut être problématique, car la plupart des travailleurs à la demande doivent déclarer leurs impôts de manière indépendante. En outre, de nombreuses entreprises qui fournissent leurs services à la demande mélangent souvent leurs dépenses professionnelles et personnelles sur un seul compte bancaire, ce qui peut prêter à confusion dans la compréhension des obligations fiscales.

Un autre défi fiscal est le passage de l’industrie manufacturière à un modèle commercial à la demande, qui ne suit pas la méthode de production linéaire traditionnelle. L'Industrie 4.0 (la nouvelle ère des entreprises numérisées) récompense les entreprises qui fournissent des biens basés sur des analyses de données sur les préférences, les comportements et les tendances des clients. En outre, la complexité et la fragmentation ont augmenté dans la chaîne d’approvisionnement, la production et la demande ; les marchandises peuvent provenir de divers fournisseurs, les expéditions peuvent provenir d'un large éventail d'endroits et la personnalisation est de plus en plus attendue au niveau local ou individuel.

Lorsque les plans changent à la dernière minute, les entreprises ne connaissent pas toujours à l’avance leurs sources de fournisseurs. Ils pourraient être sélectionnés parmi une liste située dans différents pays et soumis à diverses règles de fiscalité indirecte. De plus, certaines transactions et flux de marchandises peuvent être soumis à des droits de douane tandis que d’autres en sont exonérés.

Impact perturbateur

Une question majeure posée à propos des entreprises à la demande comme Uber et Airbnb est de savoir si les ventes qu'elles effectuent sont soumises à des taxes, telles que la taxe de vente, la taxe d'hébergement ou la taxe sur les recettes brutes. Il n'est que juste de taxer les entités qui fournissent des services similaires à d'autres entreprises déjà taxées, comme les taxis et les hôtels. De plus, il est essentiel de préserver les fonds publics en veillant à ce que de nouveaux types d'entreprises n'entraînent pas une baisse des revenus. Comme l'économie change rapidement, le système fiscal doit évoluer avec elle. La modernisation des taxes à la consommation peut nécessiter une modification des définitions dans des lois obsolètes ou des réglementations affirmant que les règles existantes s'appliquent au secteur à la demande.

Pour les travailleurs à la demande, la technologie et les plates-formes en libre-service contribueront grandement à faciliter la déclaration des impôts en automatisant l'ensemble du processus. Souvent, la déclaration de revenus en tant que particulier dans la plupart des pays nécessiterait un comptable, un comptable ou un fiscaliste, ce qui serait trop coûteux pour les indépendants qui débutent. 

Pour la fabrication à la demande, il y a deux considérations fiscales. Le premier est l'impôt direct, qui consiste à déterminer où se trouve la valeur principale. Où est la valeur à taxer à mesure que les réseaux d'approvisionnement deviennent plus décentralisés, que les données sont collectées à partir de plusieurs sources et que des logiciels d'exploration de données sont développés ? L'autre considération est la fiscalité indirecte, qui traite de la gestion des fournisseurs. Lorsqu'une entreprise a de nombreux fournisseurs dans divers endroits avec différentes lois fiscales, il peut être difficile de savoir comment les classer pour les taxes. De plus, les entreprises doivent prendre des décisions rapides sur le meilleur traitement fiscal, car les produits à la demande sont fabriqués rapidement.

Implications de la taxation à la demande

Les implications plus larges de la taxation à la demande peuvent inclure : 

• Organisations intergouvernementales et organismes régionaux élaborant des normes fiscales pour l'économie à la demande, y compris les pénalités et les frais.
• Plus de technologie fiscale conçue pour guider et automatiser le processus de déclaration de revenus pour les travailleurs à la demande. Cette évolution peut réduire l'évasion fiscale.
• Les gouvernements numérisent leurs systèmes fiscaux grâce à l'automatisation robotique des processus (RPA) pour automatiser les tâches répétitives et rationaliser le processus de collecte.
• Augmentation des opportunités d'emploi pour les comptables et les conseillers fiscaux à mesure que de plus en plus d'entreprises et de particuliers passent au modèle à la demande.
• Le potentiel de double imposition ou de catégorisation incorrecte des taxes pour la fabrication à la demande en raison de leurs processus décentralisés, entraînant des pertes de revenus.
• Une montée en puissance des applications mobiles et Web pour la gestion fiscale, simplifiant la conformité tant pour les prestataires de services que pour les utilisateurs.
• Une réévaluation des tranches et des catégories d’imposition, conduisant potentiellement à la création de nouveaux segments fiscaux adaptés aux revenus de l’économie des petits boulots.
• Accent accru sur les accords fiscaux internationaux pour traiter les services transfrontaliers à la demande, influençant le commerce mondial et les politiques économiques.

Questions à considérer

• Si vous travaillez pour l'économie à la demande, quelles technologies utilisez-vous pour déclarer vos impôts ?
• Quels sont les autres défis potentiels de la collecte des taxes auprès du secteur à la demande ?