Mokesčiai pagal pareikalavimą: ekonomikos pagal pareikalavimą apmokestinimo iššūkiai

• Autorius:
• autoriaus vardas

  Quantumrun Foresight
• Gruodis 8, 2022

Įžvalgos santrauka

Ekonomika pagal pareikalavimą, kurią sudaro koncertiniai darbuotojai ir užsakomoji gamyba bei paslaugos (pvz., Uber ir Airbnb), smarkiai įsitvirtino rinkoje, ypač nuo COVID-19 pandemijos pradžios. Šiam sektoriui toliau augant, didėja ir jo apmokestinimo galimybės bei iššūkiai. Šios tendencijos ilgalaikės pasekmės galėtų apimti pasaulinius apmokestinimo standartus ir daugiau tyrimų apie automatizuoto apmokestinimo technologijas.

Mokesčių pagal pareikalavimą kontekstas

Intuit Mokesčių ir finansų centras prognozavo, kad 2021 m. pagal pareikalavimą dirbančių žmonių skaičius pasiekė 9.2 mln., palyginti su 7.7 mln. 2020 m. dirbo laiku, nes negalėjo rasti tinkamo darbo visą darbo dieną. Tačiau dauguma nurodė, kad aktyviai nusprendė prisijungti prie koncertų ekonomikos, nes norėjo labiau kontroliuoti savo profesinį gyvenimą ir diversifikuoti savo pajamas.

Kaip ir tikėtasi, šio sektoriaus apmokestinimas gali būti problemiškas, nes dauguma koncertų darbuotojų turi pateikti mokesčius savarankiškai. Be to, daugelis įmonių, teikiančių paslaugas pagal pareikalavimą, dažnai sumaišo savo verslo ir asmenines išlaidas vienoje banko sąskaitoje, o tai gali sukelti painiavą suprantant mokestines prievoles.

Kitas mokesčių iššūkis yra gamybos pramonės perėjimas prie verslo modelio pagal pareikalavimą, kuris nesilaiko tradicinio linijinio gamybos metodo. Pramonė 4.0 (nauja skaitmeninių įmonių era) apdovanoja įmones, teikiančias prekes, remdamosi duomenų apie klientų pageidavimus, elgseną ir tendencijas analize. Be to, padidėjo tiekimo grandinės, gamybos ir paklausos sudėtingumas ir susiskaidymas; prekės gali būti tiekiamos iš įvairių tiekėjų, siuntos gali būti iš įvairių vietų, todėl vis dažniau tikimasi pritaikymo vietos arba individualiu lygiu.

Kadangi planai keičiasi paskutinę minutę, įmonės ne visada gali iš anksto žinoti savo pardavėjų šaltinius. Jie gali būti atrenkami iš sąrašo, esančio skirtingose ​​šalyse ir kuriems taikomos įvairios netiesioginių mokesčių taisyklės. Be to, kai kuriems sandoriams ir prekių srautams gali būti taikomi muitai, o kiti – neapmokestinami.

Trikdantis poveikis

Pagrindinis klausimas, užduodamas apie užsakomąsias įmones, tokias kaip „Uber“ ir „Airbnb“, yra tai, ar jų pardavimas yra apmokestinamas mokesčiais, tokiais kaip pardavimo mokestis, apgyvendinimo mokestis ar bendrųjų pajamų mokestis. Sąžininga apmokestinti subjektus, teikiančius panašias paslaugas kitoms jau apmokestinamoms įmonėms, pavyzdžiui, taksi ir viešbučiams. Be to, labai svarbu išsaugoti viešąsias lėšas užtikrinant, kad dėl naujų rūšių verslo nesumažėtų pajamos. Kadangi ekonomika sparčiai keičiasi, kartu su ja turi vystytis ir mokesčių sistema. Modernizuojant vartojimo mokesčius gali prireikti pakeisti pasenusių įstatymų apibrėžimus arba reglamentus, patvirtinančius, kad esamos taisyklės taikomos užsakomųjų paslaugų sektoriui.

Koncertų darbuotojams savitarnos technologijos ir platformos labai palengvins mokesčių deklaravimą automatizuojant visą procesą. Dažnai daugumoje šalių norint pateikti mokesčius asmeniui, prireiktų buhalterio, buhalterio arba mokesčių eksperto, o tai būtų per brangu tik pradedantiems laisvai samdomiems darbuotojams. 

Gaminant pagal pareikalavimą reikia atsižvelgti į du apmokestinimo aspektus. Pirmasis yra tiesioginis mokestis, kurio metu nustatoma, kur yra pagrindinė vertė. Kur reikia apmokestinti vertę, kai tiekimo tinklai tampa labiau decentralizuoti, duomenys renkami iš kelių šaltinių ir kuriama duomenų gavybos programinė įranga? Kitas aspektas yra netiesioginis mokestis, susijęs su tiekėjų valdymu. Kai įmonė turi daug tiekėjų įvairiose vietose, kuriose taikomi įvairūs mokesčių įstatymai, gali būti sudėtinga žinoti, kaip juos klasifikuoti pagal mokesčius. Be to, įmonės turi greitai priimti sprendimus dėl geriausio mokesčių režimo, nes užsakomieji produktai gaminami greitai.

Mokesčių pagal pareikalavimą pasekmės

Platesnės apmokestinimo pagal pareikalavimą pasekmės gali apimti: 

• Tarpvyriausybinės organizacijos ir regioninės institucijos, rengiančios mokesčių standartus ekonomikai pagal pareikalavimą, įskaitant baudas ir mokesčius.
• Daugiau mokesčių technologijų, skirtų valdyti ir automatizuoti koncertų darbuotojų mokesčių pateikimo procesą. Ši plėtra gali sumažinti mokesčių slėpimą.
• Vyriausybės skaitmenizuoja savo mokesčių sistemas naudodamos robotų procesų automatizavimą (RPA), siekdamos automatizuoti pasikartojančias užduotis ir supaprastinti surinkimo procesą.
• Didesnės buhalterių ir mokesčių konsultantų įsidarbinimo galimybės, nes vis daugiau įmonių ir asmenų pereina prie užsakomojo modelio.
• Galimybė dvigubai apmokestinti arba netinkamai suskirstyti mokesčius už užsakomąją gamybą dėl jų decentralizuotų procesų, dėl kurių prarandamos pajamos.
• Mobiliųjų ir žiniatinklio programų, skirtų mokesčių valdymui, padidėjimas, supaprastinantis reikalavimų laikymąsi tiek paslaugų teikėjams, tiek vartotojams.
• Mokesčių kategorijų ir kategorijų pakartotinis įvertinimas, dėl kurio gali būti sukurti nauji mokesčių segmentai, pritaikyti koncertų ekonomikos pajamoms.
• Didesnis dėmesys tarptautiniams mokesčių susitarimams, siekiant spręsti tarpvalstybinių užsakomųjų paslaugų klausimus, turinčius įtakos pasaulinei prekybai ir ekonominei politikai.

Klausimai, kuriuos reikia apsvarstyti

• Jei dirbate ekonomikoje pagal poreikį, kokias technologijas naudojate mokesčiams pateikti?
• Kokie kiti galimi iššūkiai renkant mokesčius iš paklausos sektoriaus?