Skattlagning á eftirspurn: Áskoranir um skattlagningu á eftirspurnarhagkerfi

• Höfundur:
• Höfundur nafn

  Quantumrun Foresight
• Desember 8, 2022

Innsýn samantekt

Eftirspurnarhagkerfið – sem samanstendur af tónleikastarfsmönnum og framleiðsla og þjónustu eftir þörfum (td Uber og Airbnb) – hefur upplifað stórkostlega upptöku á markaði, sérstaklega eftir að COVID-19 heimsfaraldurinn hófst. Þegar þessi geiri heldur áfram að vaxa, þá aukast tækifærin og áskoranirnar við að skattleggja hann. Langtímaáhrif þessarar þróunar gætu falið í sér alþjóðlega skattastaðla og fleiri rannsóknir á sjálfvirkri skattlagningartækni.

Skattasamhengi á eftirspurn

Intuit Tax & Financial Center spáði því að árið 2021 hafi fjöldi fólks sem vinnur eftirspurn 9.2 milljónir samanborið við 7.7 milljónir árið 2020. Í könnun sem gerð var af Intuit sögðust um 11 prósent svarenda hafa skipt yfir í sjálfstætt starf og hluta- tímavinnu vegna þess að þeir gátu ekki fundið fullt starf við hæfi. Hins vegar gaf meirihlutinn til kynna að þeir ákváðu fyrirbyggjandi að ganga til liðs við tónleikahagkerfið vegna þess að þeir vildu meiri stjórn á atvinnulífi sínu og auka fjölbreytni í tekjum sínum.

Eins og búist var við getur skattlagning fyrir þennan geira verið erfið þar sem flestir tónleikastarfsmenn þurfa að leggja fram skatta sjálfstætt. Að auki blanda mörg fyrirtæki sem veita þjónustu sína á eftirspurn oft viðskipta- og persónulegum kostnaði saman á einum bankareikningi, sem getur valdið ruglingi við skilning á skattaskyldum.

Önnur skattaáskorun er að framleiðsluiðnaðurinn færist yfir í viðskiptamódelið eftir kröfu, sem fylgir ekki hefðbundinni línulegri framleiðsluaðferð. Industry 4.0 (nýtt tímabil stafrænna fyrirtækja) verðlaunar fyrirtæki sem útvega vörur byggðar á gagnagreiningum um óskir viðskiptavina, hegðun og þróun. Þar að auki hefur margbreytileiki og sundrung aukist í aðfangakeðjunni, framleiðslu og eftirspurn; vörur geta verið fengnar frá ýmsum veitendum, sendingar geta komið frá fjölmörgum stöðum og í auknum mæli er búist við sérsniðnum á staðbundnu stigi eða einstaklingsstigi.

Þar sem áætlanir breytast á síðustu stundu gætu fyrirtæki ekki alltaf vitað um heimildir seljanda sinna fyrirfram. Þeir gætu verið valdir af lista sem staðsettur er í mismunandi löndum og lúta ýmsum reglum um óbeina skatta. Auk þess geta sum viðskipti og vöruflæði verið með tollum á meðan önnur eru undanþegin.

Truflandi áhrif

Stór spurning sem spurt er um fyrirtæki á eftirspurn eins og Uber og Airbnb er hvort salan sem þau fara í gegnum séu skattskyld, svo sem söluskattur, gistináttaskattur eða brúttóteknaskattur. Það er bara sanngjarnt að skattleggja aðila sem veita svipaða þjónustu og önnur fyrirtæki sem þegar eru skattlögð, svo sem leigubíla og hótel. Ennfremur er mikilvægt að varðveita opinbert fé með því að tryggja að nýjar tegundir viðskipta hafi ekki í för með sér samdrátt í tekjum. Þar sem hagkerfið breytist hratt þarf skattkerfið að þróast samhliða því. Til að nútímavæða neysluskattana gæti þurft að breyta skilgreiningum í úreltum lögum eða reglugerðum sem staðfesta að gildandi reglur eigi við um eftirspurnargeirann.

Fyrir tónleikastarfsmenn mun sjálfsafgreiðslutækni og vettvangur gera langt til að gera innheimtu skatta auðveldari með því að gera allt ferlið sjálfvirkt. Oft þyrfti að leggja fram skatta sem einstaklingur í flestum löndum bókara, endurskoðanda eða skattasérfræðing, sem væri of kostnaðarsamt fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga sem eru að byrja. 

Fyrir framleiðslu á eftirspurn eru tvö skattaleg sjónarmið. Í fyrsta lagi er beinn skattur, sem felur í sér að ákvarða hvar aðalverðmætið er. Hvar á að skattleggja verðmæti þar sem framboðsnet verða dreifðari, gögnum er safnað frá mörgum aðilum og gagnavinnsluhugbúnaður er þróaður? Hitt atriðið er óbeinn skattur sem fjallar um birgjastjórnun. Þegar fyrirtæki hefur marga birgja á mismunandi stöðum með ýmsum skattalögum getur verið erfitt að vita hvernig á að flokka þá fyrir skatta. Einnig verða fyrirtæki að taka skjótar ákvarðanir um bestu skattameðferðina vegna þess að vörur á eftirspurn eru framleiddar hratt.

Áhrif skattlagningar á eftirspurn

Víðtækari áhrif skattlagningar á eftirspurn geta falið í sér: 

• Milliríkjastofnanir og svæðisbundnar stofnanir sem þróa skattastaðla fyrir hagkerfið eftir kröfu, þar á meðal viðurlög og gjöld.
• Meiri skattlagningartækni sem miðar að því að leiðbeina og gera sjálfvirkan skattskráningarferlið fyrir tónleikastarfsmenn. Þessi þróun getur dregið úr skattsvikum.
• Ríkisstjórnir stafræna skattkerfi sín með sjálfvirkni vélmennaferlis (RPA) til að gera endurtekin verkefni sjálfvirk og hagræða innheimtuferlið.
• Aukin atvinnutækifæri fyrir endurskoðendur og skattaráðgjafa eftir því sem fleiri fyrirtæki og einstaklingar fara yfir í eftirspurnarlíkanið.
• Möguleiki á tvísköttun eða óviðeigandi flokkun skatta fyrir framleiðslu á eftirspurn vegna dreifðra ferla þeirra, sem leiðir til tekjutaps.
• Aukning í farsíma- og vefforritum fyrir skattastjórnun, sem einfaldar fylgni fyrir bæði þjónustuveitendur og notendur.
• Endurmat á skattþrepum og flokkum, sem getur hugsanlega leitt til stofnunar nýrra skattahluta sem eru sérsniðnir að tekjum fyrir tónleikahagkerfið.
• Aukin áhersla á alþjóðlega skattasamninga til að taka á kröfuþjónustu yfir landamæri, hafa áhrif á alþjóðleg viðskipti og efnahagsstefnu.

Spurningar sem þarf að íhuga

• Ef þú vinnur fyrir eftirspurnarhagkerfið, hvaða tækni notar þú til að leggja fram skatta?
• Hver eru önnur hugsanleg áskoranir við að innheimta skatta af eftirspurnargeiranum?