Trethiant ar-alw: Heriau trethu’r economi ar-alw

• Awdur:
• enw awdur

  Rhagolwg Quantumrun
• Rhagfyr 8, 2022

Crynodeb mewnwelediad

Mae'r economi ar-alw - sy'n cynnwys gweithwyr gig a gweithgynhyrchu a gwasanaethau ar-alw (ee, Uber ac Airbnb) - wedi profi mabwysiadu'r farchnad yn ddramatig, yn enwedig ers dechrau'r pandemig COVID-19. Wrth i'r sector hwn barhau i dyfu, felly hefyd y cyfleoedd a'r heriau wrth ei drethu. Gallai goblygiadau hirdymor y duedd hon gynnwys safonau trethiant byd-eang a mwy o ymchwil ar dechnolegau trethiant awtomataidd.

Cyd-destun trethiant ar-alw

Rhagwelodd y Ganolfan Intuit Tax & Financial, yn 2021, fod nifer y bobl sy'n gweithio swyddi ar-alw wedi cyrraedd 9.2 miliwn o gymharu â 7.7 miliwn yn 2020. Mewn arolwg a gynhaliwyd gan Intuit, dywedodd tua 11 y cant o'r ymatebwyr eu bod wedi newid i weithio'n llawrydd a rhan- gwaith amser oherwydd na allent ddod o hyd i swydd amser llawn addas. Fodd bynnag, nododd y mwyafrif eu bod yn mynd ati’n rhagweithiol i benderfynu ymuno â’r economi gig oherwydd eu bod eisiau mwy o reolaeth dros eu bywydau proffesiynol ac amrywio eu hincwm.

Yn ôl y disgwyl, gall trethiant ar gyfer y sector hwn fod yn broblemus, gan fod y rhan fwyaf o weithwyr gig yn gorfod ffeilio trethi yn annibynnol. Yn ogystal, mae llawer o fusnesau sy'n darparu eu gwasanaethau ar-alw yn aml yn cymysgu eu treuliau busnes a phersonol gyda'i gilydd mewn un cyfrif banc, a all achosi dryswch wrth ddeall rhwymedigaethau treth.

Her trethiant arall yw'r diwydiant gweithgynhyrchu yn symud i'r model busnes ar-alw, nad yw'n dilyn y dull cynhyrchu llinol traddodiadol. Mae Diwydiant 4.0 (cyfnod newydd busnesau digidol) yn gwobrwyo mentrau sy'n darparu nwyddau yn seiliedig ar ddadansoddeg data am ddewisiadau, ymddygiadau a thueddiadau cwsmeriaid. Yn ogystal, mae cymhlethdod a darnio wedi cynyddu yn y gadwyn gyflenwi, cynhyrchu, a galw; gall nwyddau ddod o wahanol ddarparwyr, gall llwythi ddod o ystod eang o leoliadau, a disgwylir mwy a mwy o addasu ar lefel leol neu unigol.

Wrth i gynlluniau newid funud olaf, efallai na fydd cwmnïau bob amser yn gwybod eu ffynonellau gwerthwr ymlaen llaw. Gellid eu dewis o restr sydd wedi'u lleoli mewn gwahanol wledydd ac sy'n ddarostyngedig i wahanol reolau treth anuniongyrchol. Yn ogystal, efallai y bydd gan rai trafodion a llifau nwyddau ddyletswyddau tollau tra bod eraill wedi'u heithrio.

Effaith aflonyddgar

Cwestiwn mawr a ofynnir am gwmnïau ar-alw fel Uber ac Airbnb yw a yw'r gwerthiannau y maent yn mynd drwyddynt yn destun trethi, fel treth gwerthu, treth llety, neu dreth derbyniadau gros. Nid yw ond yn deg i drethu endidau sy'n darparu gwasanaethau tebyg i gwmnïau eraill sydd eisoes yn cael eu trethu, megis tacsis a gwestai. At hynny, mae'n hollbwysig cadw arian cyhoeddus drwy sicrhau nad yw mathau newydd o fusnes yn arwain at ddirywiad mewn refeniw. Wrth i'r economi newid yn gyflym, rhaid i'r system dreth esblygu ynghyd ag ef. Mae’n bosibl y bydd angen newid diffiniadau mewn cyfreithiau sydd wedi dyddio, neu reoliadau sy’n cadarnhau bod y rheolau presennol yn berthnasol i’r sector ar-alw er mwyn moderneiddio’r trethi defnydd.

Ar gyfer gweithwyr gig, bydd technoleg hunanwasanaeth a llwyfannau yn mynd yn bell i wneud trethi ffeilio yn haws trwy awtomeiddio'r broses gyfan. Yn aml, byddai ffeilio trethi fel unigolyn yn y mwyafrif o wledydd yn gofyn am geidwad llyfrau, cyfrifydd, neu arbenigwr treth, a fyddai'n rhy gostus i weithwyr llawrydd sydd newydd ddechrau. 

Ar gyfer gweithgynhyrchu ar-alw, mae dwy ystyriaeth trethiant. Treth uniongyrchol yw'r cyntaf, sy'n golygu pennu ble mae'r prif werth. Ble mae'r gwerth i'w drethu wrth i rwydweithiau cyflenwi ddod yn fwy datganoledig, cesglir data o ffynonellau lluosog, a datblygir meddalwedd cloddio data? Yr ystyriaeth arall yw treth anuniongyrchol, sy'n ymdrin â rheoli cyflenwyr. Pan fydd gan gwmni lawer o gyflenwyr mewn lleoliadau amrywiol gyda chyfreithiau treth amrywiol, gall fod yn heriol gwybod sut i'w dosbarthu ar gyfer trethi. Hefyd, rhaid i gwmnïau wneud penderfyniadau cyflym am y driniaeth dreth orau oherwydd bod cynhyrchion ar-alw yn cael eu cynhyrchu'n gyflym.

Goblygiadau trethiant ar-alw

Gall goblygiadau ehangach trethiant ar-alw gynnwys: 

• Sefydliadau rhynglywodraethol a chyrff rhanbarthol yn datblygu safonau trethiant ar gyfer yr economi ar-alw, gan gynnwys cosbau a ffioedd.
• Mwy o dechnoleg trethiant wedi'i hanelu at arwain ac awtomeiddio'r broses ffeilio treth ar gyfer gweithwyr gig. Gall y datblygiad hwn leihau achosion o osgoi talu treth.
• Llywodraethau yn digideiddio eu systemau trethiant trwy awtomeiddio prosesau robotig (RPA) i awtomeiddio tasgau ailadroddus a symleiddio'r broses gasglu.
• Mwy o gyfleoedd cyflogaeth i gyfrifwyr ac ymgynghorwyr treth wrth i fwy o fusnesau ac unigolion newid i'r model ar-alw.
• Y potensial ar gyfer trethiant dwbl neu gategoreiddio amhriodol o drethi ar gyfer gweithgynhyrchu ar-alw oherwydd eu prosesau datganoledig, gan arwain at golledion refeniw.
• Ymchwydd mewn cymwysiadau symudol ac ar y we ar gyfer rheoli treth, gan symleiddio cydymffurfiaeth ar gyfer darparwyr gwasanaeth a defnyddwyr.
• Ailwerthusiad o fracedi a chategorïau treth, a allai arwain at greu segmentau treth newydd wedi'u teilwra i enillion economi gig.
• Gwell ffocws ar gytundebau treth rhyngwladol i fynd i’r afael â gwasanaethau ar-alw trawsffiniol, gan ddylanwadu ar fasnach fyd-eang a pholisïau economaidd.

Cwestiynau i'w hystyried

• Os ydych chi'n gweithio i'r economi ar-alw, pa dechnolegau ydych chi'n eu defnyddio i ffeilio trethi?
• Beth yw’r heriau posibl eraill o gasglu trethi o’r sector ar-alw?