On-demand belasting: de uitdagingen van het belasten van de on-demand economie

• Auteur:
• auteursnaam

  Quantumrun-prognose
• 8 december 2022

Samenvatting inzicht

De on-demand economie – bestaande uit gig-werknemers en on-demand productie en diensten (bijvoorbeeld Uber en Airbnb) – heeft een dramatische acceptatie door de markt gekend, vooral sinds het begin van de COVID-19-pandemie. Naarmate deze sector blijft groeien, nemen ook de kansen en uitdagingen bij het belasten ervan toe. Tot de langetermijngevolgen van deze trend zouden mondiale belastingnormen en meer onderzoek naar geautomatiseerde belastingtechnologieën kunnen behoren.

On-demand belastingcontext

Het Intuit Tax & Financial Center voorspelde dat in 2021 het aantal mensen met on-demand banen 9.2 miljoen bedroeg, vergeleken met 7.7 miljoen in 2020. In een onderzoek van Intuit zei ongeveer 11 procent van de respondenten dat ze zijn overgestapt op freelancen en parttime werken. werken omdat ze geen passende voltijdbaan konden vinden. De meerderheid gaf echter aan dat ze proactief besloten om zich aan te sluiten bij de kluseconomie, omdat ze meer controle wilden over hun professionele leven en hun inkomen wilden diversifiëren.

Zoals verwacht kan de belastingheffing voor deze sector problematisch zijn, omdat de meeste gig-werknemers zelfstandig belasting moeten indienen. Bovendien combineren veel bedrijven die hun diensten op aanvraag aanbieden vaak hun zakelijke en persoonlijke uitgaven op één bankrekening, wat voor verwarring kan zorgen bij het begrijpen van de belastingverplichtingen.

Een andere belastinguitdaging is dat de maakindustrie overschakelt naar het on-demand bedrijfsmodel, dat niet de traditionele lineaire productiemethode volgt. Industrie 4.0 (het nieuwe tijdperk van gedigitaliseerde bedrijven) beloont ondernemingen die goederen leveren op basis van data-analyses over klantvoorkeuren, gedrag en trends. Bovendien zijn de complexiteit en fragmentatie in de aanbodketen, productie en vraag toegenomen; goederen kunnen afkomstig zijn van verschillende leveranciers, zendingen kunnen afkomstig zijn van een breed scala aan locaties en maatwerk wordt steeds vaker op lokaal of individueel niveau verwacht.

Omdat plannen op het laatste moment veranderen, kennen bedrijven mogelijk niet altijd vooraf hun leveranciersbronnen. Ze kunnen worden geselecteerd uit een lijst in verschillende landen en onderworpen aan verschillende indirecte belastingregels. Bovendien kunnen op sommige transacties en goederenstromen douanerechten van toepassing zijn, terwijl andere daarvan vrijgesteld zijn.

Disruptieve impact

Een belangrijke vraag over on-demand-bedrijven zoals Uber en Airbnb is of de verkopen die ze doormaken onderworpen zijn aan belastingen, zoals omzetbelasting, verblijfsbelasting of bruto-inkomstenbelasting. Het is alleen eerlijk om entiteiten te belasten die soortgelijke diensten verlenen aan andere bedrijven die al belast worden, zoals taxi's en hotels. Verder is het van cruciaal belang om openbare middelen te behouden door ervoor te zorgen dat nieuwe soorten bedrijven niet leiden tot een daling van de inkomsten. Aangezien de economie snel verandert, moet het belastingstelsel mee evolueren. Het moderniseren van de verbruiksbelastingen vereist mogelijk veranderende definities in verouderde wetten of voorschriften die bevestigen dat bestaande regels van toepassing zijn op de on-demand-sector.

Voor gig-werkers zullen zelfbedieningstechnologie en -platforms een grote bijdrage leveren aan het eenvoudiger maken van belastingaangifte door het hele proces te automatiseren. Vaak zou het indienen van belastingen als individu in de meeste landen een boekhouder, een accountant of een belastingdeskundige vereisen, wat te duur zou zijn voor freelancers die net beginnen. 

Voor productie op aanvraag zijn er twee fiscale overwegingen. De eerste is de directe belasting, waarbij wordt bepaald waar de belangrijkste waarde ligt. Waar blijft de waarde die moet worden belast naarmate toeleveringsnetwerken meer gedecentraliseerd worden, gegevens uit meerdere bronnen worden verzameld en software voor datamining wordt ontwikkeld? De andere overweging is indirecte belasting, die betrekking heeft op leveranciersbeheer. Wanneer een bedrijf veel leveranciers heeft op verschillende locaties met verschillende belastingwetten, kan het een uitdaging zijn om te weten hoe ze moeten worden geclassificeerd voor belastingen. Ook moeten bedrijven snel beslissingen nemen over de beste fiscale behandeling omdat on-demand producten snel worden vervaardigd.

Gevolgen van belastingheffing op aanvraag

Bredere implicaties van belastingheffing op aanvraag kunnen zijn: 

• Intergouvernementele organisaties en regionale instanties ontwikkelen belastingnormen voor de on-demand economie, inclusief boetes en vergoedingen.
• Meer belastingtechnologie gericht op het begeleiden en automatiseren van het belastingaangifteproces voor gig-werkers. Deze ontwikkeling kan belastingontduiking verminderen.
• Overheden digitaliseren hun belastingsystemen door middel van Robotic Process Automation (RPA) om repetitieve taken te automatiseren en het incassoproces te stroomlijnen.
• Meer kansen op werk voor accountants en belastingadviseurs naarmate meer bedrijven en particulieren overstappen op het on-demand-model.
• Het potentieel voor dubbele belastingheffing of onjuiste categorisering van belastingen voor on-demand productie vanwege hun gedecentraliseerde processen, wat leidt tot inkomstenderving.
• Een toename van het aantal mobiele en webgebaseerde applicaties voor belastingbeheer, waardoor de naleving voor zowel dienstverleners als gebruikers wordt vereenvoudigd.
• Een herevaluatie van belastingschijven en -categorieën, die mogelijk kan leiden tot de creatie van nieuwe belastingsegmenten die zijn afgestemd op de inkomsten uit de gig-economie.
• Meer aandacht voor internationale belastingovereenkomsten om grensoverschrijdende on-demanddiensten aan te pakken, waardoor het mondiale handels- en economisch beleid wordt beïnvloed.

Vragen om te overwegen

• Als u voor de on-demand economie werkt, welke technologieën gebruikt u dan om belastingaangifte te doen?
• Wat zijn de andere mogelijke uitdagingen bij het innen van belastingen uit de on-demandsector?