Φορολογία κατ' απαίτηση: Οι προκλήσεις της φορολόγησης της κατ' απαίτηση οικονομίας

• Συγγραφέας:
• όνομα συγγραφέα

  Quantumrun Foresight
• Δεκέμβριος 8, 2022

Περίληψη Insight

Η οικονομία κατ' απαίτηση —που αποτελείται από εργαζομένους σε συναυλίες και παραγωγή και υπηρεσίες κατά παραγγελία (π.χ. Uber και Airbnb)— γνώρισε δραματική υιοθέτηση στην αγορά, ειδικά από την έναρξη της πανδημίας COVID-19. Καθώς αυτός ο τομέας συνεχίζει να αναπτύσσεται, τόσο αυξάνονται οι ευκαιρίες και οι προκλήσεις στη φορολόγησή του. Οι μακροπρόθεσμες επιπτώσεις αυτής της τάσης θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν παγκόσμια φορολογικά πρότυπα και περισσότερη έρευνα για τις αυτοματοποιημένες τεχνολογίες φορολογίας.

Φορολογικό πλαίσιο κατ' απαίτηση

Το Intuit Tax & Financial Center προέβλεψε ότι το 2021, ο αριθμός των ατόμων που εργάζονται κατ' απαίτηση έφθασε τα 9.2 εκατομμύρια σε σύγκριση με 7.7 εκατομμύρια το 2020. Σε έρευνα που διεξήχθη από την Intuit, περίπου το 11 τοις εκατό των ερωτηθέντων δήλωσαν ότι στράφηκαν σε ελεύθερους επαγγελματίες και εργάζονται χρόνο επειδή δεν μπορούσαν να βρουν μια κατάλληλη εργασία πλήρους απασχόλησης. Ωστόσο, η πλειοψηφία ανέφερε ότι αποφάσισαν προληπτικά να ενταχθούν στην οικονομία των συναυλιών επειδή ήθελαν μεγαλύτερο έλεγχο στην επαγγελματική τους ζωή και να διαφοροποιήσουν τα εισοδήματά τους.

Όπως αναμενόταν, η φορολογία για αυτόν τον τομέα μπορεί να είναι προβληματική, καθώς οι περισσότεροι εργαζόμενοι σε gig πρέπει να υποβάλλουν φόρους ανεξάρτητα. Επιπλέον, πολλές επιχειρήσεις που παρέχουν τις υπηρεσίες τους κατ' απαίτηση συχνά συνδυάζουν τα επιχειρηματικά και προσωπικά τους έξοδα σε έναν ενιαίο τραπεζικό λογαριασμό, γεγονός που μπορεί να προκαλέσει σύγχυση κατά την κατανόηση των φορολογικών υποχρεώσεων.

Μια άλλη φορολογική πρόκληση είναι η στροφή της μεταποιητικής βιομηχανίας στο επιχειρηματικό μοντέλο κατ' απαίτηση, το οποίο δεν ακολουθεί την παραδοσιακή γραμμική μέθοδο παραγωγής. Το Industry 4.0 (η νέα εποχή των ψηφιοποιημένων επιχειρήσεων) ανταμείβει τις επιχειρήσεις που παρέχουν αγαθά με βάση την ανάλυση δεδομένων σχετικά με τις προτιμήσεις, τις συμπεριφορές και τις τάσεις των πελατών. Επιπλέον, η πολυπλοκότητα και ο κατακερματισμός έχουν αυξηθεί στην αλυσίδα εφοδιασμού, την παραγωγή και τη ζήτηση. Τα αγαθά μπορεί να προέρχονται από διάφορους παρόχους, οι αποστολές μπορούν να προέρχονται από ένα ευρύ φάσμα τοποθεσιών και η προσαρμογή αναμένεται ολοένα και περισσότερο σε τοπικό ή μεμονωμένο επίπεδο.

Καθώς τα σχέδια αλλάζουν την τελευταία στιγμή, οι εταιρείες ενδέχεται να μην γνωρίζουν πάντα τις πηγές προμηθευτών τους εκ των προτέρων. Θα μπορούσαν να επιλεγούν από μια λίστα που βρίσκεται σε διαφορετικές χώρες και υπόκεινται σε διάφορους κανόνες έμμεσης φορολογίας. Επιπλέον, ορισμένες συναλλαγές και ροές εμπορευμάτων μπορεί να έχουν τελωνειακούς δασμούς ενώ άλλες απαλλάσσονται.

Αποδιοργανωτικός αντίκτυπος

Ένα σημαντικό ερώτημα που τίθεται σχετικά με εταιρείες κατ' απαίτηση, όπως η Uber και η Airbnb, είναι εάν οι πωλήσεις που πραγματοποιούν υπόκεινται σε φόρους, όπως φόρους επί των πωλήσεων, φόρο διαμονής ή φόρο ακαθάριστων εισπράξεων. Είναι δίκαιο να φορολογούνται οι οντότητες που παρέχουν παρόμοιες υπηρεσίες σε άλλες εταιρείες που ήδη φορολογούνται, όπως τα ταξί και τα ξενοδοχεία. Επιπλέον, είναι κρίσιμο να διατηρηθούν τα δημόσια κεφάλαια διασφαλίζοντας ότι οι νέοι τύποι επιχειρήσεων δεν οδηγούν σε μείωση των εσόδων. Καθώς η οικονομία αλλάζει γρήγορα, το φορολογικό σύστημα πρέπει να εξελιχθεί μαζί της. Ο εκσυγχρονισμός των φόρων κατανάλωσης ενδέχεται να απαιτεί αλλαγή των ορισμών σε απαρχαιωμένους νόμους ή κανονισμούς που επιβεβαιώνουν ότι οι υφιστάμενοι κανόνες ισχύουν στον τομέα κατ' απαίτηση.

Για τους εργαζομένους σε συναυλίες, η τεχνολογία και οι πλατφόρμες αυτοεξυπηρέτησης θα βοηθήσουν σε μεγάλο βαθμό στη διευκόλυνση της υποβολής φόρων, αυτοματοποιώντας ολόκληρη τη διαδικασία. Συχνά, η υποβολή φόρων ως ιδιώτης στις περισσότερες χώρες θα απαιτούσε έναν λογιστή, έναν λογιστή ή έναν φοροτεχνικό, κάτι που θα ήταν πολύ δαπανηρό για τους ελεύθερους επαγγελματίες που μόλις ξεκινούσαν. 

Για την παραγωγή κατ' απαίτηση, υπάρχουν δύο φορολογικά ζητήματα. Ο πρώτος είναι ο άμεσος φόρος, ο οποίος περιλαμβάνει τον προσδιορισμό της κύριας αξίας. Πού είναι η αξία που πρέπει να φορολογηθεί καθώς τα δίκτυα εφοδιασμού γίνονται πιο αποκεντρωμένα, τα δεδομένα συλλέγονται από πολλαπλές πηγές και αναπτύσσεται λογισμικό εξόρυξης δεδομένων; Το άλλο ζήτημα είναι ο έμμεσος φόρος, ο οποίος αφορά τη διαχείριση προμηθευτών. Όταν μια εταιρεία έχει πολλούς προμηθευτές σε διαφορετικές τοποθεσίες με διάφορους φορολογικούς νόμους, μπορεί να είναι δύσκολο να γνωρίζουμε πώς να τους ταξινομούμε για φόρους. Επίσης, οι εταιρείες πρέπει να λαμβάνουν γρήγορες αποφάσεις σχετικά με την καλύτερη φορολογική μεταχείριση, επειδή τα προϊόντα κατ' απαίτηση κατασκευάζονται γρήγορα.

Επιπτώσεις της κατ' απαίτηση φορολογίας

Οι ευρύτερες επιπτώσεις της κατ' απαίτηση φορολογίας μπορεί να περιλαμβάνουν: 

• Διακυβερνητικές οργανώσεις και περιφερειακοί φορείς που αναπτύσσουν φορολογικά πρότυπα για την οικονομία κατ' απαίτηση, συμπεριλαμβανομένων κυρώσεων και τελών.
• Περισσότερη τεχνολογία φορολογίας προσανατολισμένη στην καθοδήγηση και την αυτοματοποίηση της διαδικασίας υποβολής φορολογικών δηλώσεων για τους εργαζόμενους σε συναυλίες. Αυτή η εξέλιξη μπορεί να μειώσει τη φοροδιαφυγή.
• Οι κυβερνήσεις ψηφιοποιούν τα φορολογικά τους συστήματα μέσω ρομποτικής αυτοματοποίησης διεργασιών (RPA) για την αυτοματοποίηση επαναλαμβανόμενων εργασιών και τον εξορθολογισμό της διαδικασίας είσπραξης.
• Αυξημένες ευκαιρίες απασχόλησης για λογιστές και φοροτεχνικούς, καθώς περισσότερες επιχειρήσεις και ιδιώτες στρέφονται στο μοντέλο κατ' απαίτηση.
• Η πιθανότητα διπλής φορολογίας ή ακατάλληλης κατηγοριοποίησης των φόρων για την παραγωγή κατ' απαίτηση λόγω των αποκεντρωμένων διαδικασιών τους, που οδηγεί σε απώλειες εσόδων.
• Αύξηση των εφαρμογών για φορητές συσκευές και διαδικτυακές εφαρμογές για φορολογική διαχείριση, απλοποιώντας τη συμμόρφωση τόσο για τους παρόχους υπηρεσιών όσο και για τους χρήστες.
• Επαναξιολόγηση των φορολογικών κλιμακίων και κατηγοριών, που ενδεχομένως θα οδηγήσει στη δημιουργία νέων φορολογικών τμημάτων προσαρμοσμένων στα κέρδη της οικονομίας συναυλιών.
• Ενισχυμένη εστίαση στις διεθνείς φορολογικές συμφωνίες για την αντιμετώπιση των διασυνοριακών υπηρεσιών κατ' απαίτηση, επηρεάζοντας τις παγκόσμιες εμπορικές και οικονομικές πολιτικές.

Ερωτήσεις προς εξέταση

• Εάν εργάζεστε για την οικονομία κατ' απαίτηση, ποιες τεχνολογίες χρησιμοποιείτε για την υποβολή φόρων;
• Ποιες είναι οι άλλες πιθανές προκλήσεις της είσπραξης φόρων από τον τομέα κατ' απαίτηση;