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按需徵稅：對按需經濟徵稅的挑戰

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按需徵稅：對按需經濟徵稅的挑戰

隨著服務和就業轉向按需模式，企業如何對該部門適當徵稅？

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量子運行遠見
2022 年 12 月 8 日

洞察總結

按需經濟——由零工工人和按需製造和服務（例如 Uber 和 Airbnb）組成——經歷了巨大的市場採用，特別是自 COVID-19 大流行爆發以來。隨著該行業的不斷發展，對其徵稅的機會和挑戰也隨之增加。這一趨勢的長期影響可能包括全球稅收標準和更多自動化稅收技術的研究。

按需稅務背景

Intuit 稅務與金融中心預計，到2021 年，按需工作的人數將達到9.2 萬人，而7.7 年為2020 萬人。在Intuit 進行的一項調查中，約11% 的受訪者表示，他們轉向自由職業和兼職。由於找不到合適的全職工作，他們不得不花時間工作。然而，大多數人表示，他們主動決定加入零工經濟，因為他們希望更好地控制自己的職業生活並實現收入多元化。

正如預期的那樣，該行業的稅收可能存在問題，因為大多數零工工人必須獨立報稅。此外，許多按需提供服務的企業經常將其業務和個人支出混合在一個銀行帳戶中，這可能會在理解納稅義務時造成混亂。

另一個稅收挑戰是製造業轉向按需業務模式，這種模式不遵循傳統的線性生產方法。工業 4.0（數位化企業的新時代）獎勵那些基於客戶偏好、行為和趨勢的數據分析提供商品的企業。此外，供應鏈、生產和需求的複雜性和片段化程度增加；貨物可能來自不同的供應商，貨物可能來自多個地點，並且越來越期望在當地或個人層面進行客製化。

隨著計劃在最後一刻發生變化，公司可能不會總是提前知道他們的供應商來源。它們可以從位於不同國家的清單中選擇，並遵守各種間接稅規則。此外，某些交易和貨物流動可能需要繳納關稅，而有些則可以免稅。

破壞性影響

關於 Uber 和 Airbnb 等按需服務公司的一個主要問題是，它們的銷售是否需要繳稅，例如銷售稅、住宿稅或總收入稅。對於向其他已徵稅公司（例如計程車和旅館）提供類似服務的實體徵稅才是公平的。此外，透過確保新型業務不會導致收入下降來保護公共資金至關重要。隨著經濟的快速變化，稅收制度也必須隨之發展。消費稅現代化可能需要改變過時法律或法規中的定義，以確認現有規則適用於按需行業。

對於零工工人來說，自助服務技術和平台將透過整個流程的自動化使報稅變得更加容易。通常，在大多數國家，以個人身分報稅需要簿記員、會計師或稅務專家，這對於剛起步的自由工作者來說成本太高。

對於按需製造，有兩個稅收考慮因素。第一個是直接稅，涉及確定主要價值在哪裡。隨著供應網路變得更加分散、從多個來源收集資料以及開發資料探勘軟體，要徵稅的價值在哪裡？另一個考慮因素是間接稅，涉及供應商管理。當一家公司在不同地點擁有許多供應商且具有不同稅法時，了解如何對它們進行稅收分類可能會很困難。此外，公司必須快速決定最佳稅收待遇，因為按需產品的生產速度很快。