Beskattning på begäran: Utmaningarna med att beskatta ekonomin på begäran

• Författare:
• författarnamn

  Quantumrun Framsyn
• December 8, 2022

Insiktssammanfattning

On-demand-ekonomin – bestående av gig-arbetare och on-demand-tillverkning och tjänster (t.ex. Uber och Airbnb) – har upplevt en dramatisk marknadsanpassning, särskilt sedan covid-19-pandemin började. När den här sektorn fortsätter att växa, ökar även möjligheterna och utmaningarna med att beskatta den. De långsiktiga konsekvenserna av denna trend kan inkludera globala skattestandarder och mer forskning om automatiserad beskattningsteknik.

Beskattningssammanhang på begäran

Intuit Tax & Financial Center beräknade att 2021 nådde antalet personer som arbetade on-demand-jobb 9.2 miljoner jämfört med 7.7 miljoner 2020. I en undersökning gjord av Intuit sa cirka 11 procent av de tillfrågade att de bytte till frilansande och del- tidsarbete eftersom de inte kunde hitta ett lämpligt heltidsarbete. Majoriteten angav dock att de proaktivt bestämde sig för att gå med i spelningsekonomin eftersom de ville ha större kontroll över sina yrkesliv och diversifiera sina inkomster.

Som väntat kan beskattning för denna sektor vara problematisk, eftersom de flesta gigarbetare måste lämna in skatter oberoende. Dessutom blandar många företag som tillhandahåller sina tjänster på begäran ofta ihop sina affärs- och personliga utgifter på ett enda bankkonto, vilket kan skapa förvirring när de ska förstå skatteplikter.

En annan skatteutmaning är att tillverkningsindustrin går över till on-demand-affärsmodellen, som inte följer den traditionella linjära produktionsmetoden. Industry 4.0 (den nya eran av digitaliserade företag) belönar företag som tillhandahåller varor baserat på dataanalys om kunders preferenser, beteenden och trender. Dessutom har komplexiteten och fragmenteringen ökat i leveranskedjan, produktionen och efterfrågan; varor kan hämtas från olika leverantörer, försändelser kan komma från ett brett spektrum av platser och anpassning förväntas i allt högre grad på lokal eller individuell nivå.

Eftersom planerna ändras i sista minuten, kanske företag inte alltid känner till sina leverantörskällor i förväg. De kan väljas från en lista i olika länder och omfattas av olika regler för indirekt beskattning. Dessutom kan vissa transaktioner och varuflöden ha tullavgifter medan andra är undantagna.

Störande inverkan

En viktig fråga som ställs om on-demand-företag som Uber och Airbnb är om försäljningen de går igenom är föremål för skatter, såsom försäljningsskatt, logiskatt eller bruttoskatt på inkomster. Det är bara rättvist att beskatta enheter som tillhandahåller liknande tjänster till andra företag som redan beskattas, som taxibilar och hotell. Vidare är det avgörande att bevara offentliga medel genom att se till att nya typer av verksamhet inte leder till minskade intäkter. Eftersom ekonomin snabbt förändras måste skattesystemet utvecklas tillsammans med det. En modernisering av konsumtionsskatterna kan kräva ändrade definitioner i föråldrade lagar eller förordningar som bekräftar att befintliga regler gäller för on-demand-sektorn.

För spelningsarbetare kommer självbetjäningsteknologi och plattformar att göra det enklare att göra skatter genom att automatisera hela processen. Ofta skulle det krävas en bokhållare, en revisor eller en skatteexpert för att anmäla skatt som individ i de flesta länder, vilket skulle bli för dyrt för frilansare som precis har börjat. 

För on-demand-tillverkning finns det två skattehänsyn. Den första är direkt skatt, som innebär att bestämma var huvudvärdet är. Var ska värdet beskattas när försörjningsnäten blir mer decentraliserade, data samlas in från flera källor och programvara för datautvinning utvecklas? Den andra faktorn är indirekt skatt, som handlar om leverantörshantering. När ett företag har många leverantörer på olika platser med olika skattelagar kan det vara svårt att veta hur man ska klassificera dem för skatter. Företag måste också fatta snabba beslut om den bästa skattebehandlingen eftersom on-demand-produkter tillverkas snabbt.

Konsekvenser av beskattning på begäran

Vidare konsekvenser av on-demand-beskattning kan inkludera: 

• Mellanstatliga organisationer och regionala organ utvecklar skattestandarder för on-demand-ekonomin, inklusive sanktioner och avgifter.
• Mer skatteteknik inriktad på att vägleda och automatisera skatteanmälan för spelningsarbetare. Denna utveckling kan minska skatteflykten.
• Regeringar digitaliserar sina skattesystem genom robotprocessautomatisering (RPA) för att automatisera repetitiva uppgifter och effektivisera inkassoprocessen.
• Ökade anställningsmöjligheter för revisorer och skattekonsulter i takt med att fler företag och privatpersoner går över till on-demand-modellen.
• Potentialen för dubbelbeskattning eller felaktig kategorisering av skatter för on-demand-tillverkning på grund av deras decentraliserade processer, vilket leder till intäktsförluster.
• En ökning av mobila och webbaserade applikationer för skattehantering, vilket förenklar efterlevnaden för både tjänsteleverantörer och användare.
• En omvärdering av skatteklasser och kategorier, vilket potentiellt leder till skapandet av nya skattesegment som är skräddarsydda för gig-ekonomins intäkter.
• Ökat fokus på internationella skatteavtal för att ta itu med gränsöverskridande on-demand-tjänster, vilket påverkar global handel och ekonomisk politik.

Frågor att överväga

• Om du arbetar för on-demand-ekonomin, vilken teknik använder du för att lämna in skatter?
• Vilka är de andra potentiella utmaningarna med att samla in skatter från on-demand-sektorn?