Zdaňovanie na požiadanie: Výzvy zdaňovania ekonomiky na požiadanie

• Autor:
• meno autora

  Predvídavosť Quantumrun
• Decembra 8, 2022

Súhrn prehľadu

Ekonomika na požiadanie – pozostávajúca z pracovníkov na koncertoch a výroby a služieb na požiadanie (napr. Uber a Airbnb) – zažila dramatické prijatie na trhu, najmä od začiatku pandémie COVID-19. Keďže tento sektor neustále rastie, rastú aj príležitosti a výzvy pri jeho zdaňovaní. Dlhodobé dôsledky tohto trendu by mohli zahŕňať globálne normy zdaňovania a ďalší výskum technológií automatizovaného zdaňovania.

Kontext zdaňovania na požiadanie

Intuit Tax & Financial Center predpokladalo, že v roku 2021 dosiahol počet ľudí pracujúcich na požiadanie 9.2 milióna v porovnaní so 7.7 milióna v roku 2020. V prieskume uskutočnenom spoločnosťou Intuit približne 11 percent respondentov uviedlo, že prešli na prácu na voľnej nohe a čiastočnú prácu na čas, pretože si nevedeli nájsť vhodnú prácu na plný úväzok. Väčšina však uviedla, že sa proaktívne rozhodli vstúpiť do koncertnej ekonomiky, pretože chcú mať väčšiu kontrolu nad svojim profesionálnym životom a diverzifikovať svoje príjmy.

Ako sa očakávalo, zdanenie tohto sektora môže byť problematické, keďže väčšina koncertných pracovníkov musí podávať daňové priznania nezávisle. Mnohé podniky, ktoré poskytujú svoje služby na požiadanie, navyše často spájajú svoje obchodné a osobné výdavky na jednom bankovom účte, čo môže spôsobiť zmätok pri pochopení daňových povinností.

Ďalšou daňovou výzvou je prechod výrobného priemyslu na obchodný model na požiadanie, ktorý sa neriadi tradičnou lineárnou výrobnou metódou. Industry 4.0 (nová éra digitalizovaných podnikov) odmeňuje podniky, ktoré poskytujú tovar na základe analýzy údajov o preferenciách, správaní a trendoch zákazníkov. Okrem toho sa zvýšila zložitosť a fragmentácia v dodávateľskom reťazci, výrobe a dopyte; tovar môže pochádzať od rôznych poskytovateľov, zásielky môžu pochádzať zo širokej škály miest a čoraz viac sa očakáva prispôsobenie na miestnej alebo individuálnej úrovni.

Keďže plány sa menia na poslednú chvíľu, spoločnosti nemusia vždy vopred poznať zdroje svojich dodávateľov. Možno ich vybrať zo zoznamu v rôznych krajinách a podliehať rôznym pravidlám nepriamych daní. Okrem toho sa na niektoré transakcie a toky tovaru môžu vzťahovať clá, zatiaľ čo iné sú oslobodené od dane.

Rušivý vplyv

Hlavnou otázkou týkajúcou sa spoločností na požiadanie, ako sú Uber a Airbnb, je, či predaj, ktorým prechádzajú, podlieha daniam, ako je daň z obratu, daň z ubytovania alebo daň z hrubých príjmov. Je to spravodlivé len voči daňovým subjektom, ktoré poskytujú podobné služby ako iné už zdaňované spoločnosti, ako sú taxíky a hotely. Ďalej je dôležité zachovať verejné prostriedky zabezpečením toho, aby nové typy podnikania neviedli k poklesu príjmov. Keďže ekonomika sa rýchlo mení, daňový systém sa musí vyvíjať spolu s ňou. Modernizácia spotrebných daní si môže vyžadovať zmenu definícií v zastaraných zákonoch alebo nariadeniach, ktoré potvrdzujú, že existujúce pravidlá sa vzťahujú na sektor na požiadanie.

Pre pracovníkov na koncertoch samoobslužná technológia a platformy výrazne uľahčia podávanie daňových priznaní vďaka automatizácii celého procesu. Podávanie daní ako jednotlivec vo väčšine krajín by si často vyžadovalo účtovníka, účtovníka alebo daňového experta, čo by bolo príliš nákladné pre začínajúcich nezávislých pracovníkov. 

Pri výrobe na požiadanie existujú dve úvahy o zdaňovaní. Prvým je priama daň, ktorá zahŕňa určenie, kde je hlavná hodnota. Kde je hodnota, ktorá sa má zdaniť, keď sa dodávateľské siete viac decentralizujú, údaje sa zbierajú z viacerých zdrojov a vyvíja sa softvér na dolovanie údajov? Ďalším aspektom je nepriama daň, ktorá sa zaoberá riadením dodávateľa. Keď má spoločnosť veľa dodávateľov na rôznych miestach s rôznymi daňovými zákonmi, môže byť náročné vedieť, ako ich klasifikovať podľa daní. Spoločnosti musia tiež robiť rýchle rozhodnutia o najlepšom daňovom zaobchádzaní, pretože produkty na požiadanie sa vyrábajú rýchlo.

Dôsledky zdaňovania na požiadanie

Širšie dôsledky zdaňovania na požiadanie môžu zahŕňať: 

• Medzivládne organizácie a regionálne orgány vytvárajúce daňové normy pre ekonomiku na požiadanie vrátane pokút a poplatkov.
• Viac technológií zdaňovania zameraných na vedenie a automatizáciu procesu podávania daňových priznaní pre pracovníkov na koncertoch. Tento vývoj môže znížiť daňové úniky.
• Vlády digitalizujú svoje daňové systémy prostredníctvom robotickej automatizácie procesov (RPA), aby zautomatizovali opakujúce sa úlohy a zefektívnili proces výberu.
• Zvýšené pracovné príležitosti pre účtovníkov a daňových poradcov, keďže viac firiem a jednotlivcov prechádza na model na požiadanie.
• Potenciál dvojitého zdanenia alebo nesprávnej kategorizácie daní pre výrobu na požiadanie v dôsledku ich decentralizovaných procesov, čo vedie k stratám príjmov.
• Prudký nárast mobilných a webových aplikácií na správu daní, čo zjednodušuje dodržiavanie predpisov pre poskytovateľov služieb aj používateľov.
• Prehodnotenie daňových pásiem a kategórií, čo môže viesť k vytvoreniu nových daňových segmentov prispôsobených ziskom z koncertnej ekonomiky.
• Zvýšené zameranie sa na medzinárodné daňové dohody s cieľom riešiť cezhraničné služby na požiadanie, ktoré ovplyvňujú svetový obchod a hospodárske politiky.

Otázky na zváženie

• Ak pracujete pre ekonomiku na požiadanie, aké technológie používate na podávanie daňových priznaní?
• Aké sú ďalšie potenciálne výzvy pri výbere daní zo sektora na požiadanie?