Налогообложение по требованию: проблемы налогообложения экономики по требованию

• Автор:
• Имя автора

  Квантумран Форсайт
• 8 декабря 2022

Сводка статистики

Экономика по требованию, включающая в себя свободных рабочих, а также производство и услуги по требованию (например, Uber и Airbnb), получила резкое распространение на рынке, особенно с момента начала пандемии COVID-19. Поскольку этот сектор продолжает расти, растут и возможности, и проблемы, связанные с его налогообложением. Долгосрочные последствия этой тенденции могут включать глобальные стандарты налогообложения и дополнительные исследования в области технологий автоматического налогообложения.

Контекст налогообложения по требованию

Налогово-финансовый центр Intuit прогнозирует, что в 2021 году число людей, работающих по запросу, достигнет 9.2 миллиона по сравнению с 7.7 миллионами в 2020 году. В опросе, проведенном Intuit, около 11 процентов респондентов заявили, что перешли на фриланс и частичную работу. работать посменно, потому что не смогли найти подходящую работу на полный рабочий день. Однако большинство указало, что они решили присоединиться к экономике свободного заработка, потому что хотели большего контроля над своей профессиональной жизнью и диверсификации своих доходов.

Как и ожидалось, налогообложение для этого сектора может быть проблематичным, поскольку большинству работников альтернативного бизнеса приходится подавать налоговую декларацию самостоятельно. Кроме того, многие предприятия, которые предоставляют свои услуги по требованию, часто объединяют свои деловые и личные расходы на одном банковском счете, что может вызвать путаницу при понимании налоговых обязательств.

Еще одной проблемой налогообложения является переход обрабатывающей промышленности к бизнес-модели «по требованию», которая не соответствует традиционному методу линейного производства. Индустрия 4.0 (новая эра цифрового бизнеса) вознаграждает предприятия, которые поставляют товары на основе анализа данных о предпочтениях, поведении и тенденциях клиентов. Кроме того, возросла сложность и фрагментация цепочки поставок, производства и спроса; товары могут поступать от разных поставщиков, поставки могут осуществляться из самых разных мест, а индивидуализация все чаще ожидается на местном или индивидуальном уровне.

Поскольку планы меняются в последнюю минуту, компании не всегда могут заранее знать своих поставщиков. Их можно выбрать из списка, расположенного в разных странах и на который распространяются различные правила косвенного налогообложения. Кроме того, некоторые операции и потоки товаров могут облагаться таможенными пошлинами, тогда как другие освобождаются от уплаты таможенных пошлин.

Разрушительное воздействие

Главный вопрос, который задают компаниям, работающим по запросу, таким как Uber и Airbnb, заключается в том, облагаются ли продажи, которые они осуществляют, налогами, такими как налог с продаж, налог на проживание или налог на валовую выручку. Это справедливо только для компаний, которые предоставляют аналогичные услуги другим компаниям, которые уже облагаются налогом, например, такси и отели. Кроме того, крайне важно сохранить государственные средства, следя за тем, чтобы новые виды бизнеса не приводили к снижению доходов. Поскольку экономика быстро меняется, налоговая система должна развиваться вместе с ней. Модернизация налогов на потребление может потребовать изменения определений в устаревших законах или нормативных актов, подтверждающих, что существующие правила применяются к сектору по требованию.

Для гиг-работников технологии самообслуживания и платформы будут иметь большое значение для упрощения подачи налоговых деклараций за счет автоматизации всего процесса. Часто для подачи налогов в качестве физического лица в большинстве стран требуется бухгалтер, бухгалтер или налоговый эксперт, что было бы слишком дорого для начинающих фрилансеров. 

Для производства по требованию есть два аспекта налогообложения. Первый — это прямой налог, который предполагает определение того, где находится основная стоимость. Где стоимость облагается налогом по мере того, как сети поставок становятся более децентрализованными, данные собираются из нескольких источников и разрабатывается программное обеспечение для интеллектуального анализа данных? Другим соображением является косвенный налог, который касается управления поставщиками. Когда у компании много поставщиков в разных местах с различным налоговым законодательством, может быть сложно понять, как их классифицировать по налогам. Кроме того, компании должны быстро принимать решения о наилучшем налоговом режиме, потому что товары по запросу производятся быстро.

Последствия налогообложения по требованию

Более широкие последствия налогообложения по требованию могут включать: 

• Межправительственные организации и региональные органы, разрабатывающие нормы налогообложения для экономики по требованию, включая штрафы и сборы.
• Больше технологий налогообложения, предназначенных для управления и автоматизации процесса подачи налоговых деклараций для гиг-работников. Это развитие может уменьшить уклонение от уплаты налогов.
• Правительства оцифровывают свои налоговые системы с помощью роботизированной автоматизации процессов (RPA) для автоматизации повторяющихся задач и оптимизации процесса сбора.
• Расширение возможностей трудоустройства для бухгалтеров и налоговых консультантов, поскольку все больше предприятий и частных лиц переходят на модель по требованию.
• Потенциал двойного налогообложения или неправильная категоризация налогов для производства по требованию из-за их децентрализованных процессов, что приводит к потерям доходов.
• Рост количества мобильных и веб-приложений для управления налогами, упрощающих соблюдение требований как для поставщиков услуг, так и для пользователей.
• Переоценка налоговых категорий и категорий, потенциально ведущая к созданию новых налоговых сегментов, адаптированных к доходам от экономики свободного заработка.
• Повышенное внимание к международным налоговым соглашениям для оказания трансграничных услуг по требованию, влияющих на глобальную торговую и экономическую политику.

Вопросы для рассмотрения

• Если вы работаете в экономике по требованию, какие технологии вы используете для подачи налогов?
• Каковы другие потенциальные проблемы при сборе налогов с сектора до востребования?