按需征税：对按需经济征税的挑战

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  量子运行远见
• 2022 年 12 月 8 日

洞察总结

按需经济——由零工工人和按需制造和服务（例如 Uber 和 Airbnb）组成——经历了巨大的市场采用，特别是自 COVID-19 大流行爆发以来。随着该行业的不断发展，对其征税的机遇和挑战也随之增加。这一趋势的长期影响可能包括全球税收标准和对自动化税收技术的更多研究。

按需税务背景

Intuit 税务与金融中心预计，到 2021 年，按需工作的人数将达到 9.2 万人，而 7.7 年为 2020 万人。在 Intuit 进行的一项调查中，约 11% 的受访者表示，他们转向自由职业和兼职。由于找不到合适的全职工作，他们不得不花时间工作。然而，大多数人表示，他们主动决定加入零工经济，因为他们希望更好地控制自己的职业生活并实现收入多元化。

正如预期的那样，该行业的税收可能存在问题，因为大多数零工工人必须独立报税。此外，许多按需提供服务的企业经常将其业务和个人支出混合在一个银行账户中，这可能会在理解纳税义务时造成混乱。

另一个税收挑战是制造业转向按需业务模式，这种模式不遵循传统的线性生产方法。工业 4.0（数字化企业的新时代）奖励那些基于客户偏好、行为和趋势的数据分析提供商品的企业。此外，供应链、生产和需求的复杂性和碎片化程度增加；货物可能来自不同的供应商，货物可能来自多个地点，并且越来越多地期望在当地或个人层面进行定制。

随着计划在最后一刻发生变化，公司可能并不总是提前知道他们的供应商来源。它们可以从位于不同国家的列表中选择，并遵守各种间接税规则。此外，某些交易和货物流动可能需要缴纳关税，而另一些则可以免税。

破坏性影响

关于 Uber 和 Airbnb 等按需服务公司的一个主要问题是，它们的销售是否需要缴纳税款，例如销售税、住宿税或总收入税。 对于向其他已征税公司（例如出租车和酒店）提供类似服务的实体征税才是公平的。 此外，通过确保新型业务不会导致收入下降来保护公共资金至关重要。 随着经济的迅速变化，税收制度也必须随之发展。 消费税现代化可能需要改变过时法律或法规中的定义，以确认现有规则适用于按需行业。

对于零工工人来说，自助服务技术和平台将通过整个流程的自动化使报税变得更加容易。 通常，在大多数国家，以个人身份报税需要簿记员、会计师或税务专家，这对于刚刚起步的自由职业者来说成本太高。 

对于按需制造，有两个税收考虑因素。 第一个是直接税，涉及确定主要价值在哪里。 随着供应网络变得更加分散、从多个来源收集数据以及开发数据挖掘软件，要征税的价值在哪里？ 另一个考虑因素是间接税，涉及供应商管理。 当一家公司在不同地点拥有许多供应商且具有不同税法时，了解如何对它们进行税收分类可能会很困难。 此外，公司必须快速决定最佳税收待遇，因为按需产品的生产速度很快。

按需征税的影响

按需征税的更广泛影响可能包括： 

• 政府间组织和区域机构制定按需经济的税收标准，包括罚款和费用。
• 更多税务技术旨在指导和自动化零工工人的报税流程。 这一发展可以减少逃税。
• 政府通过机器人流程自动化 (RPA) 实现税务系统数字化，以自动执行重复性任务并简化征税流程。
• 随着越来越多的企业和个人转向按需模式，会计师和税务顾问的就业机会增加。
• 由于分散的流程，按需制造可能会出现双重征税或税收分类不当，从而导致收入损失。
• 用于税务管理的移动和基于网络的应用程序激增，简化了服务提供商和用户的合规性。
• 重新评估税级和类别，可能会导致创建适合零工经济收入的新税种。
• 更加关注国际税收协定，以解决跨境按需服务问题，影响全球贸易和经济政策。

需要考虑的问题

• 如果您从事按需经济，您使用什么技术来报税？
• 从按需行业征税还有哪些其他潜在挑战？