Fiscalidad a la carta: Los retos de gravar la economía a la carta

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  Previsión Quantumrun
• 8 de diciembre de 2022

Resumen de información

La economía bajo demanda, compuesta por trabajadores autónomos y manufactura y servicios bajo demanda (por ejemplo, Uber y Airbnb), ha experimentado una adopción espectacular en el mercado, especialmente desde el inicio de la pandemia de COVID-19. A medida que este sector continúa creciendo, también lo hacen las oportunidades y desafíos que implica gravarlo. Las implicaciones a largo plazo de esta tendencia podrían incluir estándares tributarios globales y más investigación sobre tecnologías tributarias automatizadas.

Contexto fiscal a la carta

El Intuit Tax & Financial Center proyectó que en 2021, el número de personas que trabajaron en trabajos bajo demanda alcanzó los 9.2 millones en comparación con los 7.7 millones en 2020. En una encuesta realizada por Intuit, alrededor del 11 por ciento de los encuestados dijeron que habían pasado a trabajar como autónomos y en parte. trabajar a tiempo porque no podían encontrar un trabajo adecuado a tiempo completo. Sin embargo, la mayoría indicó que decidieron unirse de manera proactiva a la economía informal porque querían un mayor control sobre su vida profesional y diversificar sus ingresos.

Como era de esperar, la tributación para este sector puede ser problemática, ya que la mayoría de los trabajadores por cuenta ajena tienen que declarar sus impuestos de forma independiente. Además, muchas empresas que brindan sus servicios bajo demanda a menudo mezclan sus gastos comerciales y personales en una sola cuenta bancaria, lo que puede causar confusión a la hora de comprender las obligaciones fiscales.

Otro desafío fiscal es el cambio de la industria manufacturera hacia el modelo de negocio bajo demanda, que no sigue el método de producción lineal tradicional. La Industria 4.0 (la nueva era de los negocios digitalizados) recompensa a las empresas que ofrecen productos basados ​​en análisis de datos sobre las preferencias, comportamientos y tendencias de los clientes. Además, la complejidad y la fragmentación han aumentado en la cadena de suministro, producción y demanda; los productos pueden provenir de varios proveedores, los envíos pueden provenir de una amplia gama de ubicaciones y cada vez se espera más personalización a nivel local o individual.

A medida que los planes cambian en el último momento, es posible que las empresas no siempre conozcan de antemano sus fuentes de proveedores. Podrían seleccionarse de una lista ubicada en diferentes países y sujetas a diversas normas de impuestos indirectos. Además, algunas transacciones y flujos de mercancías pueden tener derechos de aduana mientras que otras están exentas.

Impacto disruptivo

Una pregunta importante que se hace sobre las empresas a pedido como Uber y Airbnb es si las ventas que realizan están sujetas a impuestos, como el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el alojamiento o el impuesto sobre los ingresos brutos. Es justo gravar a las entidades que brindan servicios similares a otras empresas que ya están sujetas a impuestos, como taxis y hoteles. Además, es fundamental preservar los fondos públicos asegurándose de que los nuevos tipos de negocios no resulten en una disminución de los ingresos. A medida que la economía cambia rápidamente, el sistema tributario debe evolucionar junto con ella. La modernización de los impuestos al consumo puede requerir el cambio de definiciones en leyes obsoletas o reglamentos que afirmen que las reglas existentes se aplican al sector bajo demanda.

Para los trabajadores temporales, la tecnología y las plataformas de autoservicio contribuirán en gran medida a facilitar la presentación de impuestos al automatizar todo el proceso. A menudo, la declaración de impuestos como individuo en la mayoría de los países requeriría un tenedor de libros, un contador o un experto en impuestos, lo que sería demasiado costoso para los autónomos que recién comienzan. 

Para la fabricación bajo demanda, hay dos consideraciones fiscales. El primero es el impuesto directo, que consiste en determinar dónde está el valor principal. ¿Dónde se grava el valor a medida que las redes de suministro se vuelven más descentralizadas, los datos se recopilan de múltiples fuentes y se desarrolla software de minería de datos? La otra consideración es el impuesto indirecto, que se ocupa de la gestión de proveedores. Cuando una empresa tiene muchos proveedores en diversas ubicaciones con diversas leyes fiscales, puede ser un desafío saber cómo clasificarlos para los impuestos. Además, las empresas deben tomar decisiones rápidas sobre el mejor tratamiento fiscal porque los productos bajo demanda se fabrican rápidamente.

Implicaciones de la tributación a la vista

Las implicaciones más amplias de los impuestos a la vista pueden incluir: 

• Organizaciones intergubernamentales y organismos regionales que desarrollan estándares fiscales para la economía bajo demanda, incluidas sanciones y tarifas.
• Más tecnología fiscal orientada a guiar y automatizar el proceso de declaración de impuestos para los trabajadores temporales. Este desarrollo puede disminuir la evasión de impuestos.
• Gobiernos que digitalizan sus sistemas tributarios a través de la automatización de procesos robóticos (RPA) para automatizar tareas repetitivas y agilizar el proceso de recaudación.
• Mayores oportunidades de empleo para contadores y asesores fiscales a medida que más empresas e individuos cambian al modelo a pedido.
• El potencial de doble imposición o categorización incorrecta de impuestos para la fabricación bajo demanda debido a sus procesos descentralizados, lo que lleva a pérdidas de ingresos.
• Un aumento en las aplicaciones móviles y basadas en la web para la gestión tributaria, simplificando el cumplimiento tanto para los proveedores de servicios como para los usuarios.
• Una reevaluación de los tramos y categorías impositivas, que podría conducir a la creación de nuevos segmentos impositivos adaptados a los ingresos de la economía colaborativa.
• Mayor enfoque en los acuerdos fiscales internacionales para abordar los servicios transfronterizos bajo demanda, influyendo en el comercio global y las políticas económicas.

Preguntas a considerar

• Si trabaja para la economía bajo demanda, ¿qué tecnologías utiliza para declarar impuestos?
• ¿Cuáles son los otros desafíos potenciales de recaudar impuestos del sector a pedido?