Obdavčitev na zahtevo: Izzivi obdavčitve ekonomije na zahtevo

• Avtor:
• ime avtorja

  Quantumrun Foresight
• December 8, 2022

Povzetek vpogleda

Gospodarstvo na zahtevo – sestavljeno iz delavcev na koncertih ter proizvodnje in storitev na zahtevo (npr. Uber in Airbnb) – je doživelo dramatično sprejetje na trgu, zlasti od začetka pandemije COVID-19. Ker ta sektor še naprej raste, se povečujejo tudi priložnosti in izzivi pri njegovem obdavčevanju. Dolgoročne posledice tega trenda bi lahko vključevale globalne davčne standarde in več raziskav o tehnologijah avtomatiziranega obdavčevanja.

Kontekst obdavčitve na zahtevo

Davčno in finančno središče Intuit je predvidelo, da je leta 2021 število ljudi, ki opravljajo dela na zahtevo, doseglo 9.2 milijona v primerjavi s 7.7 milijona leta 2020. V raziskavi, ki jo je izvedel Intuit, je približno 11 odstotkov vprašanih reklo, da so prešli na samostojne poklice in delno delovnega časa, ker niso našli ustrezne zaposlitve za polni delovni čas. Vendar pa je večina navedla, da so se proaktivno odločili za vključitev v gospodarstvo koncertov, ker so želeli večji nadzor nad svojim poklicnim življenjem in diverzifikacijo svojih dohodkov.

Kot je bilo pričakovano, je obdavčitev za ta sektor lahko problematična, saj mora večina delavcev na koncertih samostojno vložiti davke. Poleg tega številna podjetja, ki opravljajo svoje storitve na zahtevo, pogosto mešajo svoje poslovne in osebne stroške na enem bančnem računu, kar lahko povzroči zmedo pri razumevanju davčnih obveznosti.

Drug davčni izziv je preusmeritev predelovalne industrije na poslovni model na zahtevo, ki ne sledi tradicionalni linearni proizvodni metodi. Industrija 4.0 (nova doba digitaliziranih podjetij) nagrajuje podjetja, ki zagotavljajo blago na podlagi analitike podatkov o preferencah, vedenju in trendih strank. Poleg tega sta se povečali kompleksnost in razdrobljenost dobavne verige, proizvodnje in povpraševanja; blago je lahko nabavljeno pri različnih ponudnikih, pošiljke lahko prihajajo iz najrazličnejših lokacij, vse bolj pa se pričakuje prilagajanje na lokalni ali individualni ravni.

Ker se načrti spreminjajo v zadnjem trenutku, podjetja morda ne bodo vedno vedela svojih dobaviteljskih virov vnaprej. Lahko so izbrani s seznama v različnih državah in zanje veljajo različna pravila o posrednih davkih. Poleg tega imajo lahko nekatere transakcije in tokovi blaga carine, druge pa so oproščene.

Moteč vpliv

Glavno vprašanje o podjetjih na zahtevo, kot sta Uber in Airbnb, je, ali so njihove prodaje obdavčene, kot je prometni davek, davek na nastanitev ali davek na bruto prejemke. Pošteno je le do obdavčitve subjektov, ki opravljajo podobne storitve drugim podjetjem, ki so že obdavčena, kot so taksiji in hoteli. Poleg tega je ključnega pomena ohranjanje javnih sredstev z zagotavljanjem, da nove vrste poslovanja ne povzročijo zmanjšanja prihodkov. Ker se gospodarstvo hitro spreminja, se mora davčni sistem razvijati skupaj z njim. Posodobitev davkov na potrošnjo lahko zahteva spremembo definicij v zastareli zakonodaji ali predpisih, ki potrjujejo, da obstoječa pravila veljajo za sektor na zahtevo.

Za delavce na koncertih bodo samopostrežna tehnologija in platforme v veliki meri pripomogle k olajšanju vlaganja davkov z avtomatizacijo celotnega postopka. Pogosto bi za vložitev davkov kot posameznik v večini držav bil potreben knjigovodja, računovodja ali davčni strokovnjak, kar bi bilo predrago za samostojne podjetnike, ki šele začenjajo. 

Pri proizvodnji na zahtevo obstajata dva vidika obdavčitve. Prvi je neposredni davek, ki vključuje določanje, kje je glavna vrednost. Kje je vrednost, ki jo je treba obdavčiti, ko postajajo dobavna omrežja bolj decentralizirana, podatki se zbirajo iz več virov in se razvija programska oprema za rudarjenje podatkov? Drugi dejavnik je posredni davek, ki se nanaša na upravljanje dobavitelja. Ko ima podjetje veliko dobaviteljev na različnih lokacijah z različnimi davčnimi zakoni, je lahko težko vedeti, kako jih razvrstiti glede na davke. Poleg tega se morajo podjetja hitro odločiti o najboljši davčni obravnavi, saj so izdelki na zahtevo izdelani hitro.

Posledice obdavčitve na zahtevo

Širše posledice obdavčitve na zahtevo lahko vključujejo: 

• Medvladne organizacije in regionalni organi, ki razvijajo davčne standarde za gospodarstvo na zahtevo, vključno s kaznimi in pristojbinami.
• Več davčne tehnologije, namenjene usmerjanju in avtomatizaciji postopka vložitve davčne prijave za delavce na koncertih. Ta razvoj lahko zmanjša davčne utaje.
• Vlade digitalizirajo svoje davčne sisteme z robotsko avtomatizacijo procesov (RPA), da avtomatizirajo ponavljajoče se naloge in racionalizirajo postopek zbiranja.
• Povečane zaposlitvene možnosti za računovodje in davčne svetovalce, saj vse več podjetij in posameznikov prehaja na model na zahtevo.
• Možnost dvojnega obdavčevanja ali neustrezne kategorizacije davkov za proizvodnjo na zahtevo zaradi njihovih decentraliziranih procesov, kar vodi do izgube prihodkov.
• Porast mobilnih in spletnih aplikacij za davčno upravljanje, ki poenostavlja izpolnjevanje predpisov za ponudnike storitev in uporabnike.
• Ponovno ovrednotenje davčnih razredov in kategorij, kar bi lahko privedlo do oblikovanja novih davčnih segmentov, prilagojenih zaslužku velikega gospodarstva.
• Večja osredotočenost na mednarodne davčne sporazume za obravnavo čezmejnih storitev na zahtevo, ki vplivajo na svetovno trgovino in gospodarsko politiko.

Vprašanja, ki jih je treba upoštevati

• Če delate za gospodarstvo na zahtevo, katere tehnologije uporabljate za prijavo davkov?
• Kateri so drugi potencialni izzivi pobiranja davkov iz sektorja na zahtevo?