オンデマンド課税: オンデマンド経済への課税の課題

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  クォンタムラン・フォーサイト
• 2022 年 12 月 8 日

洞察の要約

ギグワーカーとオンデマンドの製造およびサービス (Uber や Airbnb など) で構成されるオンデマンド経済は、特に新型コロナウイルス感染症のパンデミックが始まって以来、劇的に市場に導入されてきました。この分野が成長し続けるにつれて、課税の機会と課題も増大しています。この傾向の長期的な影響には、世界的な課税基準や自動課税技術のさらなる研究が含まれる可能性があります。

オンデマンド課税のコンテキスト

Intuit Tax & Financial Center は、オンデマンドの仕事に就いている人の数は、2021 年の 9.2 万人に対し、7.7 年には 2020 万人に達すると予測しています。Intuit が実施した調査では、回答者の約 11 パーセントがフリーランスやパートに切り替えたと回答しました。適切なフルタイムの仕事が見つからなかったため、タイムワークをしていました。しかし、大多数は、自分の職業生活をよりコントロールし、収入を多様化したいため、ギグエコノミーへの参加を積極的に決定したと述べています。

予想通り、ほとんどのギグワーカーは独自に税金を申告する必要があるため、この分野の課税には問題が生じる可能性があります。さらに、オンデマンドでサービスを提供する多くの企業では、仕事上の経費と個人的な経費を 1 つの銀行口座に混在させることが多く、納税義務を理解する際に混乱が生じる可能性があります。

税制上のもう 4.0 つの課題は、製造業が従来のリニア生産方式に従わないオンデマンドのビジネス モデルに移行していることです。インダストリー XNUMX (デジタル化されたビジネスの新時代) では、顧客の好み、行動、傾向に関するデータ分析に基づいて商品を提供する企業に報酬が与えられます。さらに、サプライチェーン、生産、需要の複雑さと断片化が増大しています。商品はさまざまなプロバイダーから調達される可能性があり、出荷は広範囲の場所から行われる可能性があり、地域レベルまたは個人レベルでのカスタマイズがますます期待されています。

計画は直前に変更されるため、企業はベンダーのソースを事前に把握しているとは限りません。これらはさまざまな国にあるリストから選択でき、さまざまな間接税規則の対象となります。さらに、一部の取引や商品の流れには関税がかかる場合もあれば、免除される場合もあります。

破壊的な影響

Uber や Airbnb などのオンデマンド企業に関する主な質問は、その企業が行う販売に売上税、宿泊税、総収入税などの税金が課されるかどうかです。 タクシーやホテルなど、すでに課税されている他の企業と同様のサービスを提供する企業に課税するのは当然のことだ。 さらに、新しいタイプの事業が収益の減少を招かないようにすることで公的資金を保全することが重要です。 経済が急速に変化するにつれて、税制もそれに合わせて進化する必要があります。 消費税を現代化するには、時代遅れの法律の定義を変更したり、既存のルールがオンデマンド部門に適用されることを確認する規制が必要になる場合があります。

ギグワーカーにとって、セルフサービス技術とプラットフォームは、プロセス全体を自動化し、納税申告を容易にするのに大いに役立ちます。 ほとんどの国で個人として税金を申告するには、簿記係、会計士、税務専門家が必要になることが多く、フリーランサーを始めたばかりのフリーランサーにとっては費用がかかりすぎます。 

オンデマンド製造の場合、課税に関する考慮事項が XNUMX つあります。 XNUMX つ目は直接税です。これには主要な価値がどこにあるのかを決定することが含まれます。 供給ネットワークの分散化が進み、複数のソースからデータが収集され、データマイニングソフトウェアが開発されるにつれて、課税される価値はどこにあるのでしょうか? もう XNUMX つの考慮事項は、サプライヤーの管理に関わる間接税です。 企業がさまざまな税法を適用するさまざまな場所に多数のサプライヤーを抱えている場合、税金に関してそれらをどのように分類するかを知るのは困難な場合があります。 また、オンデマンド製品は迅速に製造されるため、企業は最適な税務処理について迅速に決定する必要があります。

オンデマンド課税の影響

オンデマンド課税の広範な影響には次のものが含まれる可能性があります。 

• 罰金や手数料を含む、オンデマンド経済のための課税基準を策定する政府間組織および地域団体。
• ギグワーカーの納税申告プロセスをガイドおよび自動化するためのさらなる課税テクノロジー。 この発展により、脱税が減少する可能性があります。
• 政府はロボット プロセス オートメーション (RPA) を通じて課税システムをデジタル化し、反復的なタスクを自動化し、徴収プロセスを合理化しています。
• より多くの企業や個人がオンデマンド モデルに切り替えることで、会計士や税理士の雇用機会が増加します。
• オンデマンド製造はプロセスが分散されているため、二重課税や税金の不適切な分類が発生し、収益の損失につながる可能性があります。
• 税務管理用のモバイルおよび Web ベースのアプリケーションが急増し、サービス プロバイダーとユーザーの両方のコンプライアンスが簡素化されています。
• 税区分とカテゴリーの再評価により、ギグエコノミーの収益に合わせた新しい税セグメントの創設につながる可能性があります。
• 国境を越えたオンデマンドサービスに対処するための国際租税協定への重点を強化し、世界の貿易および経済政策に影響を与えます。

考慮すべき質問

• オンデマンド経済で働いている場合、納税にどのようなテクノロジーを使用していますか?
• オンデマンド部門から税金を徴収する際のその他の潜在的な課題は何ですか?