On-demand-beskatning: Udfordringerne ved at beskatte on-demand-økonomien

• Forfatter:
• Forfatter navn

  Quantumrun Foresight
• 8. December, 2022

Oversigt over indsigt

On-demand-økonomien – bestående af koncertmedarbejdere og on-demand-produktion og -tjenester (f.eks. Uber og Airbnb) – har oplevet en dramatisk markedsadoption, især siden begyndelsen af ​​COVID-19-pandemien. I takt med at denne sektor fortsætter med at vokse, vokser mulighederne og udfordringerne ved at beskatte den også. De langsigtede konsekvenser af denne tendens kunne omfatte globale beskatningsstandarder og mere forskning i automatiserede beskatningsteknologier.

On-demand beskatningskontekst

Intuit Tax & Financial Center forudsagde, at i 2021 nåede antallet af mennesker, der arbejdede on-demand job, op på 9.2 millioner sammenlignet med 7.7 millioner i 2020. I en undersøgelse foretaget af Intuit sagde omkring 11 procent af de adspurgte, at de skiftede til freelance og del- tidsarbejde, fordi de ikke kunne finde et passende fuldtidsjob. Imidlertid angav flertallet, at de proaktivt besluttede at tilslutte sig koncertøkonomien, fordi de ønskede større kontrol over deres professionelle liv og diversificere deres indkomster.

Som forventet kan beskatning for denne sektor være problematisk, da de fleste koncertarbejdere skal indgive skat uafhængigt. Derudover blander mange virksomheder, der leverer deres tjenester on-demand, ofte deres forretnings- og personlige udgifter sammen på en enkelt bankkonto, hvilket kan skabe forvirring, når de skal forstå skatteforpligtelser.

En anden skattemæssig udfordring er, at fremstillingsindustrien skifter til on-demand-forretningsmodellen, som ikke følger den traditionelle lineære produktionsmetode. Industry 4.0 (den nye æra af digitaliserede virksomheder) belønner virksomheder, der leverer varer baseret på dataanalyse om kundernes præferencer, adfærd og tendenser. Derudover er kompleksiteten og fragmenteringen øget i forsyningskæden, produktionen og efterspørgslen; varer kan hentes fra forskellige udbydere, forsendelser kan komme fra en bred vifte af lokationer, og tilpasning forventes i stigende grad på lokalt eller individuelt niveau.

Da planerne ændres i sidste øjeblik, kender virksomhederne måske ikke altid deres leverandørkilder på forhånd. De kan vælges fra en liste, der er placeret i forskellige lande og er underlagt forskellige regler for indirekte beskatning. Derudover kan nogle transaktioner og varestrømme have told, mens andre er fritaget.

Forstyrrende påvirkning

Et stort spørgsmål stillet om on-demand-virksomheder som Uber og Airbnb er, om det salg, de går igennem, er underlagt skatter, såsom moms, logiskat eller bruttoindtægtsskat. Det er kun rimeligt over for skatteenheder, der leverer lignende tjenester til andre virksomheder, der allerede er beskattet, såsom taxaer og hoteller. Endvidere er det afgørende at bevare offentlige midler ved at sikre, at nye typer af virksomheder ikke resulterer i et fald i indtægterne. Da økonomien hurtigt ændrer sig, skal skattesystemet udvikle sig sammen med det. Modernisering af forbrugsafgifterne kan kræve ændrede definitioner i forældede love eller regler, der bekræfter, at eksisterende regler gælder for on-demand-sektoren.

For koncertmedarbejdere vil selvbetjeningsteknologi og -platforme langt hen ad vejen gøre indgivelse af skat nemmere ved at automatisere hele processen. Ofte vil indgivelse af skat som enkeltperson i de fleste lande kræve en bogholder, en revisor eller en skatteekspert, hvilket ville være for dyrt for freelancere, der lige er startet. 

For on-demand-fremstilling er der to skattemæssige overvejelser. Den første er direkte skat, som indebærer at bestemme, hvor hovedværdien er. Hvor er værdien, der skal beskattes, efterhånden som forsyningsnetværk bliver mere decentraliserede, data indsamles fra flere kilder, og data mining-software udvikles? Den anden overvejelse er indirekte skat, som omhandler leverandørstyring. Når en virksomhed har mange leverandører på forskellige steder med forskellige skattelove, kan det være udfordrende at vide, hvordan man klassificerer dem for skatter. Virksomheder skal også træffe hurtige beslutninger om den bedste skattemæssige behandling, fordi on-demand-produkter fremstilles hurtigt.

Implikationer af on-demand-beskatning

Bredere implikationer af on-demand-beskatning kan omfatte: 

• Mellemstatslige organisationer og regionale organer udvikler beskatningsstandarder for on-demand-økonomien, herunder sanktioner og gebyrer.
• Mere skatteteknologi gearet til at guide og automatisere skatteansøgningsprocessen for koncertmedarbejdere. Denne udvikling kan mindske skatteunddragelse.
• Regeringer digitaliserer deres skattesystemer gennem robotprocesautomatisering (RPA) for at automatisere gentagne opgaver og strømline opkrævningsprocessen.
• Øgede beskæftigelsesmuligheder for revisorer og skattekonsulenter i takt med, at flere virksomheder og enkeltpersoner skifter til on-demand-modellen.
• Potentialet for dobbeltbeskatning eller ukorrekt kategorisering af skatter for on-demand-fremstilling på grund af deres decentraliserede processer, hvilket fører til indtægtstab.
• En stigning i mobil- og webbaserede applikationer til skattestyring, hvilket forenkler overholdelse for både tjenesteudbydere og brugere.
• En reevaluering af skatteklasser og -kategorier, der potentielt fører til oprettelsen af ​​nye skattesegmenter, der er skræddersyet til koncertøkonomiens indtjening.
• Øget fokus på internationale skatteaftaler for at håndtere grænseoverskridende on-demand-tjenester, som påvirker den globale handel og økonomiske politikker.

Spørgsmål at overveje

• Hvis du arbejder for on-demand-økonomien, hvilke teknologier bruger du så til at indgive skat?
• Hvad er de andre potentielle udfordringer ved at opkræve skatter fra on-demand-sektoren?